审计人员在对A公司实施实质性程序时，抽查到以下情况：(1)A公司确认对B公司一笔销售收入1000万元（不含税，增值税税率为17%），销售货物为A公司生产的半成品，成本900万元，A公司己开具增值税专用发票且己经收到货款：B公司对其购进的上达半成品进行加工后又以1100万元的价格（不含税，增值税税率为17%）销售给A公司，B公司己开具增值税专用发票且己经收到货款，A公司己作存货购进处理。(2)应收账款中应收F公司账款期末余额在贷方，金额为50万元：应付账款中应付G公司账款期末余额在借方，金额为10万元。(3)）A公司固定资产全年共计提折日105.5万元。审计人员经过测算得出应计提折旧金额为103.8万元（假定各项目层次重要性水平均为10万元）。[要求]以上事项是否属于审计差异？如果属于，分类别进行审计差异调整，编制调整分录

同学你好稍等我看看

2023-06-20

18.18借库存现金0.2 应收账款10 原材料10 库存商品20 固定资产50 贷应付账款10 短期借款10 资产处置损益9.8 银行存款80

2021-06-29

你好同学，稍等回复您

2022-12-18

同学你好 ;（2）12月5日，向B公司销售产品100件，单价2万元，增值税税率13%，单位销售成本1万元，款未收到：借，应收账款226 贷，主营业务收入200 贷，应交税费一应增一销项26 借，主营业务成本100 贷，库存商品100 (3）12月10日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货，并办理退货和开具红字增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品；借，主营业务收入22.6 借，应交税费一应增一销项2.6 贷，应收账款22.6 借，库存商品10 贷，主营业务成本10 （4）12月17日，应收B公司账款发生坏账损失3万元; 借，坏账准备3 贷，应收账款3 （5）12月25日，收回前期己确认应收B公司账款的坏账2万元，存入银行;2 借，应收账款2 贷，坏账淮备2 同时借，银行存款2 贷，应收账款2 （6）12月31日，桃源公司对应收B公司账款进行减值测试，确定的计提坏账准备的比例¾3% 比例¾3%——这个是3%？

2022-05-10

同学你好 A公司存货的会计分录：借：固定资产 468万元（公允价值%2B销项税额）贷：存货 280万元应交税金-应交增值税（销项税额） 68万元营业外收入 120万元（公允价值-账面成本） 2. 无形资产交换无形资产原值：1000万元已摊销金额：900万元无形资产账面价值：100万元无形资产公允价值：200万元 A公司无形资产的会计分录：借：固定资产 200万元（公允价值，不考虑税收因素）贷：无形资产 100万元营业外收入 100万元（公允价值-账面价值） 3. 收到补价补价金额：83万元 A公司收到补价的会计分录：借：银行存款 83万元贷：营业外收入 83万元 B公司的会计分录 1. 固定资产交换固定资产原值：800万元累计折旧：200万元固定资产净值：600万元固定资产公允价值：500万元增值税进项税额：500万元 * 17% = 85万元 B公司固定资产的会计分录：借：存货 400万元无形资产 200万元应交税金-应交增值税（进项税额） 85万元累计折旧 200万元营业外支出 15万元（净值-公允价值）贷：固定资产 800万元银行存款 83万元 2. 支付补价补价金额：83万元 B公司支付补价的会计分录已在上述固定资产交换的会计分录中体现。

2024-04-18