电风扇实采5台，目前只开出了1台的销项发票，剩余四台全部为公司自用，当时购进的时候5台都入了库存商品，现在需要改账的话如何修改？当时的1台已经结转了对应成本，公司自用分录是什么，已经认证的进项票需要做转出吗？

我公司是一家小规模公司，经营电商平台，该平台上商家自行负责商品采购，销售及发货，我司只提供商家与消费者的平台，我们平台充值了10万元的电子卡并向消费者出售并开具了专用发票，我看了公司之前的账是，借银存，贷应收；借应收，贷收入，应交税费；没有结转成本这一步，导致交的税费都是全额的，那成本该如何确认呢？我现在会计分录该如何做？关于消费者在平台上消费，购物卡的金额是直接转到商家的，商家是否要开票，怎么开？

华夏商厦采用售价金额核算法核算商品流通业务，2020年3月份发生如下经济业务，据以编制会计分录。1、银行转来上海电器公司托收凭证，所付专用发票列明电饭煲100台，每台230元，共计货款23000元，增值税额2990元；运费凭据列明运费200元，经审核无误当即签发转账支票付讫。2、电器柜转来收货单及购进商品溢余短缺报告单，列明向上海电器公司购入的电饭煲实收98台，短缺2台，原因待查，电饭煲每台售价280元。3、短缺的2台电饭煲，经查系供方少发，经双方协商作退货处理，供方已开来红字专用发票。4、各营业柜组交来商品销售收入缴款单及商品进销存日报表，列明当日各柜组销售额为：百货柜16540元，食品柜13950元，电器柜56480元，全部款项均为现金，并已解存银行。5、月末，商品销售收入、商品销售成本调整前食品柜组有关明细账户余额如下：库存商品账户余额101400.00结转前商品进销差价账户余额55335.00主营业务收入账户余额108600.00主营业务成本账户余额108600.00（1）采用分柜组差价率推算法计算本月食品

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