我公司是一家小规模公司，经营电商平台，该平台上商家自行负责商品采购，销售及发货，我司只提供商家与消费者的平台，我们平台充值了10万元的电子卡并向消费者出售并开具了专用发票，我看了公司之前的账是，借银存，贷应收；借应收，贷收入，应交税费；没有结转成本这一步，导致交的税费都是全额的，那成本该如何确认呢？我现在会计分录该如何做？关于消费者在平台上消费，购物卡的金额是直接转到商家的，商家是否要开票，怎么开？

持卡人已经消费了，商家开完票后会计分录要怎么做呢，请帮忙列出来（你还能回答4次），拜托明细一点告诉我吧

1，充值 借，银行存款 贷，预收账款 开预付款发票 2，消费 借，预收账款 贷，主营业务收入 应交税费 借，主营业务成本 贷，库存商品

老师，我前面的账没法改了，专票也红冲不了，那后面做账的话相当于我们购买再销售吗？借，库存商品，借进项  贷应付（？）借成本，贷库存商品，对吗？

对的，后面的处理对的

老师，那我后续有出售购物卡的情况，我开不征税发票，卖给客户的话就相当于预收预付相等，我平台所有的收入实际上只有持卡人消费后的佣金返点，那我做账这样有问题吗？

可以这样子操作吗，后面最后的是复核分录

那如果说你是这种情况的话，你后面的账务处理可以的，没问题。

我只开了买购物卡的不征税发票的话就是借预收账款，贷预付账款对嘛？

卖购物卡