演示账套

老师，请问一下，我公司是销售二手车企业，客户在交了定金后，不要车了，定金就不能退，这笔钱我们要做收入交增值税吗

2023-06-23 15:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-06-23 15:05

你好不需要缴纳增值税

快账用户5853 追问 2023-06-23 15:06

这个是在税法上有没有具体的规定

齐红老师解答 2023-06-23 15:08

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条：条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。...... 计算增值税的销售额是指纳税人发生应税行为取得全部价款和价外费用。如有增值税应税行为发生，价外费用应并入销售额计算缴纳增值税。问题所述尽管对方违约、定金不退回，但未实现销售货物、未发生增值税应税行为，因此此价外费用不征收增值税。

快账用户5853 追问 2023-06-23 15:09

那我这就按营业外收入入账对吗

齐红老师解答 2023-06-23 15:10

是的，是的，是这么做的。