老师递延所得税资产及递延所得税负债什么情况下考虑期初余额，什么情况 下不考虑。期初和本期发生金额的关系，这地方我的概念有点模糊

A公司适用的所得税率为25%，2021年度按照税法规定计算的应交所得税为1500万元。期末，通过比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定应纳税暂时性差异为3000万元，可抵扣暂时性差异为2000万元。A公司不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。题班会根据上述资料，在下列不同情况下，A公司有关所得税的会计处理如下:(1)假定A公司的递延所得税资产和递延所得税负债期初均无余额。(2)假设递延所得税负债期初账面余额为500万元，递延所得税资产账面余额为300万元。

甲公司本月销售情况如下：（1）现款销售20台，总售价80000元（不含增值税，下同）已入账；（2）附有退货条件的销售2台，总售价23000元已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计；（3）需要安装的销售5台，总售价30000元，款项尚未收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装尚未完成。甲公司本月应确认的销售收入是（）元。A.80000B.140000C.163000D.18300014.甲公司适用所得税税率为25%，2021年度利润总额为340万元，期初递延所得税资产余额10万元，递延所得税负债无余额，当年递延所得税资产期末余额20万元，递延所得税负债期末余额20万元，应纳税所得额为300万元，不考虑其他因素，甲公司当年净利润为（）万元。A.255B.265C.235D.245

某公司2020年度利润总额2400万元，所得税税率25%，递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额，与所得税相关的情况如下:1、2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本1200万元，使用年限10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收按直线法计提折旧，税法规定的使用年限和净残值与会计相同。2、向关联企业捐赠现金400万元。假定按税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。

A公司2020年度利润总额为1000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产、递延所得税负债无期初余额。与所得税核算有关的情况如下：2020年下列有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：①当期作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2020年12月31日的公允价值为900万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。②2020年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为10年，净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。除上述项目外，其他资产、负债项目不存在会计和税收的差异。要求：（1）计算当期应纳税所得额、当期应交所得税；（2）计算交易性金融资产的账面价值、计税基础、应纳税暂时性差异；（3）计算固定资产的账面价值、计税基础、可抵扣暂时性差异；（4）计算递延所得税负债的期末余额；（5）计算递延所得税资产的期末余额；（6）计算本期递延所得税；（7）计算本期所得税费用，并编制相关会计分录。

1.A公司20X7年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：20X7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：