研发费用的工资，社保和公积金都按公司承担部分，应发工资，和应帮员工缴纳的金额来归集吧

工资薪金支出的账载金额是填应发的工资嘛？就是没有扣除社保个税的金额

同学你好 是应发工资

实际发生额就是应付职工薪酬的借方，银行存款实际支出的数

同学你好 对的 是这样的

那工资薪金支出张载金额是92万多，实际付出的是73万多，差额是个税，社保，公积金的和，差额19万多都要调增啊

老师按你上面回答的，那我汇算清缴填的数是对的，怎么税务老师还说错，说我研发费用的人工费用＞实际发生额的，人工费用如果按应发的来归集，不就会＞实际发生额嘛

没有按照应发的计提吗

应发的就是管理费用工资的总额吧

同学你好 这个是按你计提的应发工资来

那就是应付职工薪酬本年贷方的累计数

嗯 这个看贷方累计的就可以了 这个是计提的

老师，你看下图片

同学你好 我没看到你的图片呀

就这样填的吧 实际发生额对应第一张图的借方。账载对应第一张图的贷方

那研发费用按应发工资，社保，公积金也就是按账载金额那一栏数字归集了？不是按实际发生额那栏归集嘛？

是按实际发生额的那栏

那22年研发费用的归集，也是看1~12月实际支出的了，就是1月支付21年的也包括在22年了

什么时候计提的呢 21年吗 那就按所属期

如果按实际发生额来归集，就是主要看1~12月研发费用支出的数吧