演示账套

中级财管第三张章习题，这道题的第二小问，计算六月份现金支出中，为什么不计算月初长期借款2万元的六月份利息呢？题中不是说按月付息吗？20000*9/100/12=150这笔利息为什么不计入现金支出呢？

2023-06-28 14:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-06-28 14:44

利息支出是属于现金动用和筹措，理论上是不算在经营现金支出的，一般来说现金余缺指的是经营现金余缺，所以现金余缺是计划期现金期末余额与最佳现金余额(又称理想现金余额)相比后的差额。如果期末现金余额大于最佳现金持有量，说明现金有多余，应设法进行投资或归还债务；如果期末现金余额小于最佳现金持有量，则说明现金短缺，应进行筹资予以补足，期末现金余缺额的计算公式为：现金余缺额=期末现余额-最佳现金持有量 =(期初现金余额加预算期现金收入-预算期现金支出)-最佳现金持有量 =期初现金余额加减预算期现金收支差额-最佳现金持有量，从以上可以看出，余缺不应当减去利息支出