利润表里面的利润总额在预缴时填报申报表，在进行纳税调整事项后还要进行填纳税调整明细表，然后，再填纳税申报表，最后实际应缴纳的还需要填以前年度为弥补亏损，最后实际应缴纳的税=（预缴时应纳税所得额±纳税调整事项-以前年度未弥补亏损）✖️税率，然后之前计算的税如果以经预缴，那么就是多退少补。我刚学这么说是不是对的@wu老师

您能不能简单的说，因为我不是会计专业的才自学，我怕我理解错，并且说一下公式可以吗

就是，你的理解基本是正确的。 首先为什么别的税没有季度预缴，年度汇算清缴，因为其他的税相对简单，企业所得税比较复杂，存在较多的税法和会计处理不一致。 其次，季度预缴的时候，应交所得税=利润总额*税率，如果有补亏，可以（利润总额-亏损金额）*税率 最后，汇算清缴的时候，应交所得税=（年度利润总额-纳税调减%2B纳税调增）*税率-预缴所得税金额。这一步就叫做多退少补。

您后面说的年度利润总额其实是=利润总额-以前年度亏损金额，先把以前年份的亏损补上，然后再来搞调整事项对吗，最后减预缴纳的所得税金额，最后得出结果是负数就是少了补缴相应的税，反之就是税务局退你钱是吧。我说的对否？

关于以前年度利润亏损弥补 1.可以在季度预缴就弥补，这样是为了减去企业的税款压力； 2.年度汇算清缴的时候，要先考虑纳税调整事项，最后再考虑弥补亏损。因为考虑完调整事项，才知道我们到底要交税还是不交税，要交多少税。这个弥补亏损是针对有多少所得税要交税的。 3.多退少补就是多交了税务局后面回退，少交了企业要再补。

您觉得说的和我是一样的吗？

详细的看图片中的备注。

假设我今年利润总额100w，以前年度未弥补亏损20w，调整事项为调增5w，假设税率为15%（假设不变）。预缴税的时候：预缴税金额（100w-20w）✖️15%=12w，年度实际缴税（100w-20w+5w）✖️15%=12.75w，也就是说假如我的应纳税所得额的适应用税率不变我们要补缴7500的税，你说的意思是先预缴的时候考虑以前年度未弥补亏损降低应纳税所得额的金额，这样预缴的税额就是用更小的应纳税所得额来乘税率得到的或者让应纳税所得额的适用税率更小，如果预缴不弥补就是100w✖️15%=15w，但是最后年度应纳税所得额=（100w+5w-20w）=85w，用这个✖️15%得到的12.75才是我们真正要交的税额。

您的意思就是这个对吗

你好，详细还是看图片。

就是说最后实际应该交的所得税是12.75w要补缴7500元，这个是对的是吧

在吗，老师