老师您好，我们是一家粮食购销企业，俗称粮库，帮国家保管粮食。2020年我们收购粮食共1140万元，今年拍卖价格1324万，中间这个差价是直接被财政拿走的，不会给我们，但是我们要按照1324万给购买粮食的这家公司开专票，我们是免税的，我现在做了一组分录麻烦老师帮忙看一下，哪里不对

学员你好，这个就是会计和税法的差异，，税务上显示的是你的开票金额，实际中间这个184的差额不是你的收入，所以申报的时候要在填一笔不开票含税收入-184，这样就一致了 。 借：应收账款 1324 贷：主营业务收入 1214.68 应交税费-销项 109.32 借：应交税费-减免税费 109.32 贷：主营业务收入 109.32

第一个分录贷方应交税费 销项税和第二个分录借方应交税费，减免税费是不是同一个科目

不是哦，这个主要是体现国家的一个免税政策，即虽然有销项，但可以减免

你发的这两个分录只是把收入和税费分开了，但是我的纳税申报表还是比利润表多了746789.02元。

纳税申报不是差了184万。

所以申报的时候要再填一笔不开票含税收入-184，这样就一致了 。