老师，个税电子退库，怎么做分录，需要报增值税吗？

你好，个税电子退库，是个人所得税手续费返还给申报人员？ 

好，当时缴纳的个税是借应交税费个税贷银行存款。你们单位承担的话，借银行存款，贷应交税费个税不退给职工的，做这个。

同学，你好 个税电子退库，是个税手续费返还吗？

您好同学 一、企业所得税退税 1. 本年度退回 收到退税款时 借：银行存款 贷：所得税费用 期末结转损益 借：所得税费用 贷：本年利润 示例： 公司2025年发现当年多缴企业所得税10万元，税务局退回。 借：银行存款 100,000 贷：所得税费用 100,000 借：所得税费用 100,000 贷：本年利润 100,000 2. 以前年度退回 收到退税款时 借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 调整应交税费 借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整 结转未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 示例： 公司2024年多缴所得税5万元，2025年退回。 借：银行存款 50,000 贷：应交税费——应交所得税 50,000 借：应交税费——应交所得税 50,000 贷：以前年度损益调整 50,000 借：以前年度损益调整 50,000 贷：利润分配——未分配利润 50,000 二、增值税退税 1. 即征即退/先征后退 （如软件企业、资源综合利用企业等税收优惠） 收到退税款时 借：银行存款 贷：其他收益（或营业外收入） 示例： 公司收到增值税即征即退税款8万元。 借：银行存款 80,000 贷：其他收益 80,000 2. 出口退税 （生产企业“免抵退”办法） 计算应退税额时 借：其他应收款——出口退税 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 实际收到退税款时 借：银行存款 贷：其他应收款——出口退税 示例： 公司出口货物应退增值税6万元。 借：其他应收款——出口退税 60,000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 60,000 借：银行存款 60,000 贷：其他应收款——出口退税 60,000 三、其他常见退税场景 1. 城建税、教育费附加等附加税费退税 收到退税款时 借：银行存款 贷：应交税费——应交城建税（或教育费附加） 2. 社保费减免退回 冲销原计提费用 借：银行存款 贷：管理费用/销售费用（原计提科目） 或 借：银行存款 贷：营业外收入 四、通用原则 税款退回时间： 本年度：直接冲减当期费用或调整当期利润。 以前年度：通过“以前年度损益调整”科目处理，最终影响未分配利润。

新年好 借：银行存款 贷：应交税费—地方教育费附加，教育费附加，城建税，应交增值税