老师，咨询您一下，我们成立的公司叫a吧，5月份成立的，5月24号收到一笔8万的打款，是a的100%控股的b打款的，不计入实收资本，双方签了研发服务合同，说是b的研发服务 让a公司的四个研发人员给干活。 一，5.31号我月末计提工资，五险一金和个税时都计入管理费用开办费了，5月不是算筹办期吗？是这样吗？ 二，当时股东b给我们a公司打款时，不计入实收资本，后来就签了服务合同，我们作为主营业务收入了那80000，会计分录，借，银行存款贷，主营业务收入，应交税费增值税 三，a公司收款8万的会计分录，我这样做对吗？是否需要计入研发支出什么的，跟研发相关的

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

业务题（本题共 13 笔分录，每笔分录 3 分，共 39 分） 根据 A 公司 2020 年 12 月份（一般纳税人，适用增值税率 13%，原材料采用实际成本计价） 发生的部分经济业务编制会计分录。单位：万元。 1、12 月1 日，A 公司因经营临时性需要，向银行借入期限3 个月、年利率5.6%的短期借 款 150 万元，所借款项已经到账。 2、12 月3 日用库存现金支付业务招待费费0.5 万元。 3、12 月 6 日某公司销售产品一批，价款 30 万元，增值税率 13%。发出产品后，收到不带 息商业承兑汇票一张，期限4个月，票据到期时，付款单位无资金支付。 4、12月 15 日，A 公司接受 B 公司投资设备一台，该设备原账面价值 100 万元，已提折旧 20 万元，双方协商确认该设备的现有价值为 70 万元，适用增值税率 13%，有关设备的移 交手续已办妥。 5、12月 17日，因为某供货单位违反合同规定，A 公司收到一笔罚款收入1万元，款项已 存入银行。 6、12 月 23 日购买B 公司发行的股票 5000 股准备长期持有，占B 公司股份的 30%。每股 买入价为6元，B 公司的可辨认净资产的公允价值为 10 万元。另外，购买该股票时发生 相关税费 50 元，款项已由银行存款支付。 编制购入股票的会计分录。 7、12 月 31 日，计提月初所借短期借款利息。 8、12 月 31 日，分配职工工资 150 万元, 其中直接生产产品人员工资 105 万元, 车间管理 人员工资 15 万元, 企业行政管理人员工资 20 万元, 专设销售机构人员工资 10 万元。 9、12 月 31 日，库存商品非正常损失6万元，其中外购材料占库存商品成本 50%： 10、12 月 31 日，A公司全年利润总额(即税前会计利润)为 1020万元,其中包括本年收到 的国债利息收入 20 万元，所得税税率为 25%。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。计算 并结转本年所得税费用。

分公司（本公司）4月18日产生了一笔卖给客户3瓶葡萄干52.5元的订单金额费，未收到发票，总公司的人通知我让做库存商品暂估入库，这个会计分录写的是借库存商品 不含税金额 贷应付账款 不含税金额，总公司开给我们的52.5元发票这月会邮寄给我，52.5是本公司自己承担（需要把52.5支付给总公司的），因为是样品所以免费给客户的，不过这个钱就需要分公司自己承担支付给总公司了，除了上面我写的借贷分录外还用写其他的分录吗？总公司会计跟我说做个预收款，这个预收款是不是写分录的意思，是的话分录写借，销售费用  贷:主营业务收入   应交税费——应交增值税(销项税额) 借:库存商品   应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款-总公司 是不是做完预收款分录后去结转，然后全选凭证记账，最后全选凭证去结账是吗？老师，我写的对吗？

老师，咨询您一下，我们成立的公司叫a吧，5月份成立的，5月24号收到一笔8万的打款，是a的100%控股的b打款的，不计入实收资本，双方签了研发服务合同，说是b的研发服务 让a公司的四个研发人员给干活。 一，5.31号我月末计提工资，五险一金和个税时都计入管理费用开办费了，5月不是算筹办期吗？是这样吗？ 二，当时股东b给我们a公司打款时，不计入实收资本，后来就签了服务合同，我们作为主营业务收入了那80000，会计分录，借，银行存款贷，主营业务收入，应交税费增值税 三，a公司收款8万的会计分录，我这样做对吗？

老师，咨询您一下，我们成立的公司叫a吧，5月份成立的，5月24号收到一笔8万的打款，是a的100%控股的b打款的，不计入实收资本，双方签了研发服务合同，说是b的研发服务 让a公司的四个研发人员给干活。 一，5.31号我月末计提工资，五险一金和个税时都计入管理费用开办费了，5月不是算筹办期吗？是这样吗？ 二，当时股东b给我们a公司打款时，不计入实收资本，后来就签了服务合同，我们作为主营业务收入了那80000，会计分录，借，银行存款贷，主营业务收入，应交税费增值税 三，a公司收款8万的会计分录，我这样做对吗？是否需要计入研发支出什么的，跟研发相关的