老师，核算小规模企业的企业所得税时，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的年度亏损，请问这个收入总额是不含增值税的吧？也就是说我们实际开票金额要扣掉增值税及附加税和印花税才是最后的收入总额吗？计算企业所得税的时候要扣除这些税金吗？

这个税金及附加印花税的在各项扣除金额里面，这个各项扣除金额包含着税金及附加，营业成本，期间费用，营业外支出。

就是根据你的利润总额就可以的 利润总额-不征税收入，-免税收入，-弥补亏损

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用-信用减值损失-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+净敞口套期收益(-净敞口套期损失)+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失) 营业收入=主营业务收入+其他业务收入

老师，比如说我们有件商品100元（含税）卖出去，采购进来的成本是60（含税），那么增值税是0.99，附加税是0.12，印花税是0.03元，那么企业所得税是不是：（100-0.99-0.12-0.03-60）*5%？

你好，100是含税的，换算成不含税的同学啊。

是一般纳税人的吗？还有你这个成本也换算成不含税的。

那你的意思是100*0.01/1.01是不含税的吗？那最后企业所得税具体怎么算呢？

是小规模纳税人，具体最后企业所得税要怎么算呢？麻烦老师帮忙写一下过程

100/1.01减60减0.12减0.03）*5% 按照这个来的。

老师，那最后的利润怎么算呢？

100/1.01减60减0.12减0.03-（100/1.01减60减0.12减0.03）*5% 按照这个来的。

好的，谢谢老师