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以前年度损益调整科目怎么用

2023-07-12 17:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-07-12 17:59

您好，我们在调整去年或以前年度的分录，但不影响本年利润时，涉及到损益科目用以前年度损益调整科目代替。比如年度纳税调增要交所得税时，这个所得税费用就用以前年度损益调整科目代替，最终结转到本年利润再结转到未分配利润。

快账用户4138 追问 2023-07-12 18:17

比如去年收入分录是借应收账款贷主营业务收入今年开票借应收账款贷应交税费主营业务收入

快账用户4138 追问 2023-07-12 18:17

主营业务收入少了，用以前年度损益调整科目怎么写

齐红老师解答 2023-07-12 18:22

您好，上面描述的2个分录可不能用以前年度损益调整科目的，这是正常的业务，去年没开票暂估了收入，今年开票了，把去年这个分录红冲在今年，再按开的发票入账，本来也不影响今年的利润。用到以前年度损益调整是我们去年的一些成本费用是不符合要求的，比如我们没有取得发票，账上有20万的费用，会计利润少了20万，年度汇缴时需要纳税调增20万，我们要补交20*25%=5万所得税，这个所得税费用就用以前年度损益调整来代替，不影响今年的利润表