老师，请问一个问题，公司做了纳税调整，2022年计提了安全生产费（借：管理费用--安全生产费100 贷：应付账款--安全生产费100），2023年做纳税调整，安全生产费调出50不在税前扣除，也补交了企业所得税，请问调整这部分在会计上的分录要怎么做？

老师请问，企业2021年度五月份汇算清缴2020年度做了一笔 借 以前年度损益调整 100 贷 应交税费 100 借未分配利润100 贷 以前年度损益调整 100。 但是在21年利润表上看，这笔调整并未调减期初利润100，而是调减了当年未分配利润的发生额100，这种情况要怎么做审计调整分录呢？

8）计入成本费用中实际支付合理的工资300万元（其中残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。（9）2021年12月份购进安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元。（10）用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中。税法上选择分5年均匀分期确认所得。其他相关资料：不考虑城建税、教育费附加和地方教育附加。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算企业2021年实现的会计利润总额。（2）计算管理费用应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（3）计算销售费用应调整的应纳税所得额。（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额。（7）计算工资和“三项经费”应调整的应纳税所得额。（包括加计扣除部分）（8）计算企业2021年应缴纳的企业所得税。

工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算广宣费应调整的应纳税所得额。（2）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（3）计算管理费用应调整的应纳税所得额。（4）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。5）简述企业购置并实际使用安全生产专用设备是否准予一次性扣除，并说明理由。（6）计算当年工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税调整的金额。（7）计算企业的应纳税所得额。（8）计算该企业应纳所得税额。

(9）本年12月购进安全生产专用设备，取得的增值税普通发票上注明价款550万元(含增值税)。要求:(1)计算甲公司本年实现的会计利润总额。(2)计算管理费用应调整的应纳税所得额（包括加计扣除部分)。(3）计算销售费用应调整的应纳税所得额。(4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。(5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额。(7〉计算工资和“三项经费”(职工福利费、职工工会经费、职工教育经费）应调整的应纳税所得额（(包括加计扣除部分)。(8）计算甲公司本年的应纳企业所得税。

老师好，小规模纳税人上年度支付安全经费时 借：管理费用 贷：专项储备 借：专项储备 贷：银行存款 ，本年度审计时发现支出的用于防暑的费用不属于安全生产经费，在本年度怎样做调账分录？