老师，我们合作社之前造了个厕所，因为没有取得发票，所以没有做固定资产，现在，厕所修缮发生2万费用，有发票，我要怎么做账？这2万之前已经做进在建工程了

修了2万，之前做了借：在建工程，贷：银行存款，现在如果直接做当期损益怎么做？

如果符合直接入损益的情况的话 冲销原来分录 再做一笔计入损益分录

老师，这个2万符合直接入损益吗？

看企业情况 你厕所的资产价值是？ 这个修缮是增加他的价值多少？

厕所价值是9万，2万是修缮和装修的

那金额比例不算小 实务中22.22%比例 的话 你会计准则是？

农民合作社，应该是小企业会计准则

小企业会计准则话 这个如果按准则话一般是计入固定资产 然后折旧摊销 实务中也有计入长期待摊费用 摊销36个月 第三十二条 固定资产的日常修理费，应当在发生时根据固定资 产的受益对象计入相关资产成本或者当期损益。 第三十三条 固定资产的改建支出，应当计入固定资产的成本， 但已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应 当计入长期待摊费用。 前款所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、 延长使用年限等发生的支出。 第四十三条 小企业的长期待摊费用包括：已提足折旧的固定资 16 / 33 产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支 出和其他长期待摊费用等。 前款所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支 出： （一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上； （二）修理后固定资产的使用寿命延长 2 年以上。 第四十四条 长期待摊费用应当在其摊销期限内采用年限平均法 进行摊销，根据其受益对象计入相关资产的成本或者管理费用，并冲 减长期待摊费用。 （一）已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚 可使用年限分期摊销。 （二）经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁 期限分期摊销。 （三）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期 摊销。 （四）其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销， 摊销期不得低于 3 年。

那2万我做长期待摊费用咯？然后把之前的在建工程分录冲掉？

按目前准则理解还是在建工程比较合适 然后转固定资产 折旧 合适一些

我之前的厕所没有发票，没入账，没有做固定资产，那这2万入固定资产？按多少年限折旧？