老师，请问三处？的数据是怎么算出来的？

我想知道里面的数是怎么算出来的？

投资性房地产成本模式 2000-900=1100 投资性房地产公允模式2200 账面价值 2200 计税基础1100

900怎么算的，累计折旧不是1000吗？

产生递延所得税负债 （2200-1100）*0.25=275万元

按照10%计提盈余公积 （2200-1100-275）*10%=82.5 利润分配-未分配利润 =（2200-1100-275）*90%=742.5

噢，2020年的折旧额是从2011年一月到2019年末的折旧，刚好9年的折旧对吧？每年折旧是100

2020年期间 投资性房地产又计提折旧100 我们调整为公允价值增加300 那么账面价值比计税基础大了400 产生递延所得税负债 400*0.25=100 盈余公积=（400-100）*0.1=30 利润分配-未分配利润=（400-100）*0.9=270

哪里看出投资性房地产又提折旧100？

我刚才说的900的折旧额的算法对吗？

到2020年初计提的折旧 900 上面一个调整截止到年初的数字 到2020一年的期间折旧100 这个调整2020年期间发生的数字 您看2020年公允价值变动300=2500-2200 折旧和公允价值变动都是这个期间的发生的。

900+100=1000 就是截止到2020.12.31的累计折旧 截止到2020.12.31 交更前该房地产的账面价值=2000-1000累计折旧=1000 (万元)，

2020年的折旧额是从2011年一月到2019年末的折旧，刚好9年的折旧对吧？每年折旧是100 答：是的 一共9年，到2019.12.31 累计折旧 900

第二个的分录调整的是2020年末的对吧？

是的是的，是调整到了2020.12.31

所以就多了一年的折旧 100万元

那老师，请问一下追溯调整是指只追溯调整前一年的吗？

您说的是报表吧 报表是调整 资产负债表的年初数 ，利润表的上年数

应该说资产负债表期初数 追溯了所有年份的了 利润表是就调了上年了发生数

因为资产负债表是时点数 利润表是时期数

老师，再问一下，调整分录的税为什么用的是递延所得税负债？不能直接用所得税费用

您这里是会计上的政策变更 税法不认同，税法认同的是以前的那个成本法。

税法不认同投资性房地产公允模式 税法认同的是 投资性房地产成本 模式,就是以前的做法。