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小规模纳税人一季度开票累积超过30万，开票金额为40万，已超过免税金额，那需缴纳多少税费

2023-07-27 08:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-07-27 08:51

开票金额为40万，已超过免税金额，那需缴纳多少税费增值税=400000/1.01*0.01 附加税=增值税*0.06

快账用户8932 追问 2023-07-27 08:53

计算数据的政策文件有吗？1.01这类数据哪里来的

齐红老师解答 2023-07-27 08:56

国家税务总局公告2023年第1号https://zhuanlan.zhihu.com/p/597880194 小规模2023年开票的税率：适用3%的普票按1%，另外农产品免税，专票可以根据客户需要任选1%或3%。不动产租赁和销售按5%。小规模季度含专票不含税销售收入30万内，普票的部分免税，专票部分按开票税额交。小规模季度不含税销售超过30万，专票部分按开票税额交，普票按1%全额交。

快账用户8932 追问 2023-07-27 09:03

那一季度开一次普票30万，这样是免税吗？

齐红老师解答 2023-07-27 09:07

季度合计没超过30万就免税