本月发现2021年5月的会计用付款办理土地证相关手续的押金做成了无形资产，不光如此还补做了十个月的无解形资产摊销，摊销的贷方科目还是“无形资产”，晕死！ 因当时无收入，无所得税。主要是不想去改之前的报表，就想把无形资产的原值调对，该如何处理？本人实操经验不足，望给与帮助！

（二）甲公司和乙公司是不具有关联方关系的两个独立的公司。有关企业合并资料如h(1）甲公司于2x20年7月1日取得乙公司30％的股份，成本为2000万元，当日乙公司可辨认净资产账面价值等于公允价值，为6000万元，取得投资后甲公司派人参与公可的生产经营决策。2x20年，乙公司实现净利润600万元（上半年为300万元）。在此期间，乙公司未宜告发放现金股利或利润，不考虑相关税费的影响。(2)2x21年1月1日，甲公司以一项固定资产、无形资产取得乙公司40％的股份。该固定资产原值为3000万元，已计提折旧500万元，公允价值为2600万元；无形资产原值为1000万元，已摊销100万元，公允价值为800万元；发生的直接相关费用为60万元；乙公司可辨认净资产的公允价值为7000万元，公允价值超过账面价值的700万元为固定资产评估增值。要求：1．编制甲公司与投资相关的会计处理2．编制购买日合并财务报表工作底稿中的相关调整与抵销分录合并时的会计处理

（二）甲公司和乙公司是不具有关联方关系的两个独立的公司。有关企业合并资料如下：(1）甲公司于2x20年7月1日取得乙公司30％的股份，成本为2000万元，当日乙公司可辨认净资产账面价值等于公允价值，为6000万元，取得投资后甲公司派人参与乙公司的生产经营决策。2x20年，乙公司实现净利润600万元（上半年为300万元）。在此期间，乙公司未宣告发放现金股利或利润，不考虑相关税费的影响。(2)2x21年1月1日，甲公司以一项固定资产、无形资产取得乙公司40％的股份。该固定资产原值为3000万元，已计提折旧500万元，公允价值为2600万元；无形资产原值为1000万元，已摊销100万元，公允价值为800万元；发生的直接相关费用为60万元；乙公司可辨认净资产的公允价值为7000万元，公允价值超过账面价值的700万元为固定资产评估增值。要求：1．编制甲公司与投资相关的会计处理2．编制购买日合并财务报表工作底稿中的相关调整与抵销分录合并时的会计处理

2021年租的一块地15年（地没证）做简易厂房（房也没证3无），（小规模企业），做好厂房时做账：借：长期待摊费用厂房，贷：原材料等其他，每月摊销时：借：管理费用/主营业务成本等，贷：长期待摊费用-厂房，后给航拍到说那处是绿化地段要复耕属于违建要拆除（没得赔偿）2021年末拆后做的分录一次摊销完，做：营业外支出-其他337635.70，贷：长期待摊费用-厂房337635.70。做的2021年企业所得税汇算年报已在2022年4月上申报，如图片数据在：资产类-其他调增这笔拆数厂房营业外支出，，2022年前几天收到税局发来的信息（看图片）说存在企业所得税风险，请问要怎样调整账目年度数据？不懂解决我这个问题的不要抢答问题。请懂的老师真正解决问题，已经问了两天会计问了还没解决真正我的这个问题。希望老师能解决，谢谢！

甲公司为增值税一般纳税人，2021年发生与无形资产相关的经济业务如下：（1）2月1日，甲公司自行研究开发一项M非专利技术，发生研发支出80000元，支付增值税税额10400元，相关支出均不符合资本化条件，2月末该研发活动完成研究阶段。（2）4月1日，该非专利技术进入开发阶段，期间共发生研发人员薪酬30000元、计提专用设备折旧费2000元、耗用原材料40000元，取得增值税专用发票注明的增值税税额为5200元，均以银行存款支付，符合资本化条件。（3）6月1日，研发活动结束，经调试达到预定用途并交付行政管理部门使用。甲公司预计M非专利技术预计使用年限为5年，采用年限平均法摊销。（4）12月1日，将M非专利技术出租给丙公司，双方约定的租赁期为三年，月末，甲公司收取当月租金共20000元，增值税税额1200元，款项已存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题4.根据资料（4），下列各项中，出租非专利技术的会计处理正确的是（）。（多选，2分）A.A.收取租金收入记入“营业外收入”科目B.

本月发现2021年5月的会计用付款办理土地证相关手续的押金做成了无形资产，不光如此还补做了十个月的无解形资产摊销，摊销的贷方科目还是“无形资产”，晕死！ 现在我要如何调整无形资产，同时又不想去改之前的报表？