老师您好，公司2025年度少入了一笔成本费用（发票日期是2025年的），2025年第四季度企业所得税已申报且已预缴税费，请问做2025年度汇算清缴的时候怎么处理，还有这张2525年的成本发票怎么做账，做到哪一年去？

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• 老师，现在申报25年汇算清缴，25年5月工资没计提，但是直接在25.6月支付工资了。支付分录为: 借:应付职工薪酬 2万 贷:其他应收款-法人 2万 那这2万，在A105050职工薪酬支出表中，需要填在工资薪金支出的 账载金额？还是实际发生额？还是税收金额？

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• 老师，工会经费有两个季度未记入职工薪酬，直接支付了，汇算时，职工薪酬下面的工会经费比正常的要少，那我在填职工薪酬表时是正常填写实际的还是只能填写记入职工薪酬明细的那部分工费经费

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• 老师，CIF报关单里运费USD750,客户汇进来USD750，汇率7.0992,开进来的发金额4600元，分录怎么做？

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