老师，你看看这个飞机票，正常算抵扣的话是票价，加上燃油费，但是这个民航基金的那个费用可以加上吗？

民航基金算到成本或者费用里面对吧

是是的，是这么做的。

好的 我知道了 谢谢老师

不用客气，工作愉快。

还有一个问题 就是前几天我们被查出2021年所得税虚列支了 是因为上游公司被查到涉嫌虚开 正好开给我们了 税务局让我们把那一块成本费用纳税调增 我们又去往期更正申报汇算清缴 补税款5510 滞纳金1162 请问这样我怎么做分录呢

借应付账款，贷以前年度损益调整 是红冲成本费用的 借以前年度损益调整 贷应交税费、企业所得税， 借应交税费、企业所得税、 营业外支出、滞纳金，贷银行存款

老师，我们这个需要有以前年度损益调整吗？

你好，需要的企业所得税是以前年度的，然后你之前做的账务处理虚增了成本，这个得红冲是以前年度的。

老师，您看看，这个是完税凭证，你看看怎么写分录，您上面写的我没看懂，怎么还通过“应付账款”了

借以前年度损益调整 贷应交税费税企业所得税， 借应交税费、企业所得税贷银行 借营业外支滞纳金 贷银行存款 这个是企业公户支付的吗？

恩 是公户支付的老师 那我知道了 谢谢老师

老师我们启用的是小企业会计准则 适合用“以前年度损益调整”吗？我刚刚看我们的金蝶财务软件还没有这个科目呢

好，小企业会计准则没有这个科目，用利润分配未分配利润。

OK 谢谢老师

老师你看看这样可以吗 然后银行支付的我回头再做一笔

这样的话，应交税费，企业所得税包含着滞纳金，不应该包含。

借利润分配未分配利润 贷应交税费，企业所得税， 借应交税费企业所得税、 营业外支出、滞纳金， 贷银行

恩恩 好的 老师 我知道了 把滞纳金单独算 直接通过银行存款支付出去