演示账套

老师你好，请问注释是什么意思啊？不会影响所得税，会计利润吗

2023-08-07 16:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-08-07 16:33

你好；是的；这业务不产生递延所得税的

快账用户8586 追问 2023-08-07 16:35

为什么啊？老师解释一下吧！确认无形资产不会影响吗

齐红老师解答 2023-08-07 16:40

你好；这个既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；这样来理解的；比如说（因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。）

快账用户8586 追问 2023-08-08 08:44

非常感谢老师的指导

齐红老师解答 2023-08-08 08:46

不客气的；帮到你就好；满意请给予评价