老师好！4S店2022年将试驾车11.5出售给二网经销商，2023年二网经销商同价出售给了个人，一段时间后，个人发现此车为事故车，要求二网经销商以9万元回购，二网经销商随即以6.85万元出售，现二网经销商要求4S店补2.15万（9-6.85）差价，请问4S店给二网经销商补差价如何做账务处理？谢谢！

明江公司在商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。王某是该销售网点的店长兼任记账员。自2010年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。王某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。王某自2015年担任店长起，多次从店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博:在兼任记账员期间，他又利用负责清理收回销售网点的外单位欠款机会，将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。与此同时，利用自己既是店长又是记账员的便利，王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。企业每年对他的经营情况进行审计，但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。要求:(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在哪些主要问题。(2)请指出该销售网点的销售与收款业务流程设计的控制要点。

格尔公司为增值税一般纳税人税率13%，材料发出，采用月末一次加权平均法，2019年二月份发生下列部分经济业务:⑴7日，销售员李鸿出差预借差旅费8000元，通过网银转账支付⑵13日，向大华公司购进甲材料，210千克验收入库数量为200千克，运输途中合理损耗10千克不含税单价为30元/千克，取得增值税专用发票税率13%，款项尚未支付⑶14日销售给安康公司产品一批，价税合计11300元，款项尚未收到⑷21日，在开户行办理银行汇票一张，金额2808元，同时支付手续费30元⑸22日，向宏景公司购进甲材料100千克，已验收入库不含税，单价为24元/千克，取得增值税，专用发票税率13%款项以银行汇票支付⑹23日，上月销售的商品因质量问题被退回，还说金额为33900元款项，通过银行转账支付⑺24日，向银行借入期限为3个月的流动资金200000元已存入公司账户⑻25日，生产车间领用甲材料180千克，其中用于A产品生产150千克用于车间一般消耗30千克⑼27日，销售员李红报销差旅费7560元余额退回现金⑽28日计提本月城市维护建设税350元，教育费附加150元编制上述经济业务的会计分录

(一）.日公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2021 年 6月有关职工薪酬 业奔如下； 1.将本公司生产的笔记本电脑用于发放给职工作为福利,每人一台，每台成本为1.8万元， 计税价格（售价）每台为 2 万元，其中生产工人为 100 人，管理人员20人。 2.以现金支付生产工人王某的生活围难补助 1000 元。 3.从应付出纳员孝欣的工资中，扣回上月应赔偿的现金短歉 200 元。 4.月末。按照工资总额的标准分配工资费用，其中生产工人工资为 30 万元，车间管理人 员工资为 10 万元，总部管理人员工资为30 万元，专设销售部门人员工资为10万元，在 建工程人员工资为5万元。 要求：做出相关账务处理 （二）。甲企业为增值税一般纳税人，2021 年3月，发生如下经济业务： 1.购入原材料一批，发票上注明的价款为 80000 元，增值税额为 10400 元，代整运费 5000 元，运费扣除率为 9%。该批原材料已验收入库，数项已用银行汇票支付。 2.购入免税农产品一批，价款 100000 元，规定的扣除率为10%，货物到达，货款已用银行 存款支付。 3.委托丁公司加工商品，以银行存款支付商品加工费 120000 元，支付应当交纳的消费税 36000 元。该商品收回后用于连续生产，适用增值税税率为 13%。 4.厂房在建工程领用生产用原材料 10000 元，应由该批原材料负担的增值税额为 1300 元。 5.因意外火灾导致盘亏原材料 4000 元，应由该批原材料负担的增值税额为 420 元。 要求：做出相关账务处理 （三）.乙公司 2021 年 12 月份发生如下经济业务： 1.本月销售商品一批，增值税专用发累上注明的售价 300 万元，增值税税额 39 万元，款 项尚未收到。该批离品的实际成本为 240 万元。 2.本月销售原材料一批。销售价格 50 万元，增值税税额 6.5 万元，该批材料成本为 30 万元，款项已收存银行。3.月末，某项交易性金融资产公允价值上升 12 万元。 4.月末，计提坏账准备2万元。 5.本月计提职工工资，其中生产工人工资 80 万元，车间管理人员工资 10 万元，行政管理 人员工资 9 万元，销售人员工资 25 万元，财务人员工资 5 万元。 6.本月应交城市维护建设税1万元。 7.该公司适用的所得税税率为 25%。 要求：做出相关分录，并计算利润总额、应交企业所得税额、净利润。 （四）。丙公司设有一个基本生产车间和两个辅助生产车间，基本车间生产 A、B两种产品， 辅助车间分别供电和提供修理劳务。2021 年 3 月初分别投产 A、B 两种产品 1000 件、2000 件，本月有关资料如下： 1. A、B 两种产品共同耗用原材料 10000 千克，每千克 12 元，A、B 两种产品单位消耗定 额分别为 6 千克和 5 千克，车间一般耗用原材料 5000 元。 2.本月共发生应付工资 60000 元，其中 A、B 两种产品共同发生 52000 元，车间管理人 员工资 8000 元。A 产品单位实际工时 5 小时，B 产品单位实际工时 4 小时，并按 10%比例 提取职工福利费。 3.生产车间发生固定资产折旧费 3200 元。 4.供电车间和机修车间发生的实际费用总额分别为 29000 元和 26000 元,共赢的对象和 数量为：机修车间用电 8000 度，基本生产车间用电 80000 度；供电车间修理用工时 500 小时，基本生产车间修理用工时 6000 小时。 要求：1.按材料消耗定额分配材料费用，并编制会计分录。(写出计算过程) 2.按A、B 产品的生产工时比例分配生产工人的工资，计提福利费，并编制会 计分录。(写出计算过程) 3.编制固定资产折旧的会计分录 4.用交互分配阀分配辅助生产费用，(写出计算过程)编制会计分录。

东海公司、南河公司两个投资人决定合股投资8000万元经营一家商城，其经营范围主要为服饰、家用电器和日用百货，并开设—个冷饮店。已租入三层楼房一栋，其中，一楼经营日用百货，二楼经营服饰、家用电器，三楼为冷饮店。营业执照已办妥，准备开业。请为公司设计一套会计制度。经事前调查，获得以下资料：1公司名称为江河南城有限责任公司。2.已在银行开立账户。3,除两家合股投资外，还准备向银行货款和吸收他人资金，但他人投资不作为股份，只作为长期应付款，技高于同期银行存款利率10%付息。4,商场和冷饮店均需重新装修后方能开业。等设备，运输车一辆。6.冷饮店的收入作为非主营业务处理7商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。8,雇请的安保，保洁人员若干人，每月按计时工资计发报酬，奖金视营销情况而定9.房屋按月缴纳租金。10按规定缴纳增值税、所得税、城市维护建设税和教育费附加，稅率按国家规定执行。11.公司要求管理费用、销售费用等共同费用应在商场和冷饮店之间按比例分摊。12利润要按商场和冷饮店分别计算，税后利润按规定提取公积金。江河商城有限公司应如何设计会计科目？

东海公司、南河公司两个投资人决定合股投资8000万元经营一家商城，其经营范围主要为服饰、家用电器和日用百货，并开设一个冷饮店。已租入三层楼房一栋，其中，一楼经营日用百货，二楼经营服饰、家用电器，三楼为冷饮店。营业执照已办妥，准备开业。请为公司设计一套会计制度。经事前调查，获得以下资料：1公司名称为江河南城有限责任公司。2.已在银行开立账户。3，除两家合股投资外，还准备向银行货款和吸收他人资金，但他人投资不作为股份，只作为长期应付款，技高于同期银行存款利率10%付息。4,商场和冷饮店均需重新装修后方能开业。等设备，运输车一辆。6.冷饮店的收入作为非主营业务处理7商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。8,雇请的安保，保洁人员若干人，每月按计时工资计发报酬，奖金视营销情况而定9.房屋按月缴纳租金。10按规定缴纳增值税、所得税、城市维护建设税和教育费附加，稅率按国家规定执行。11.公司要求管理费用、销售费用等共同费用应在商场和冷饮店之间按比例分摊。12利润要按商场和冷饮店分别计算，税后利润按规定提取公积金。江河商城有限公司应如何设计会计科目？