老师，我们8月刚变成一般纳税人，7月还是小规模，那么供应商8月给我们的专用发票（实际是7月到货的），这个发票是不是不可以认证抵扣？

这个发票实际是7月还是小规模的时候的进货，也可以认证抵扣增值税是吗？

这个不影响的啊，8月开的是专票，就可以抵扣

那么我 7月入库做成本的时候，成本是按价税合计做的账目，没有去掉税率，那8月怎么做账呢？这部分税率做营业外收入吗。借：进项税 贷：营业外收入？

不调成本，直接这样做可以吗

你7月份没有收到发票啊，只能在做暂估入库 借库存商品 贷应付账款 8月份收到专票 冲暂估入库 借库存商品 负数 贷应付账款 负数 按照发票入库，价税分离 借库存商品 应交税费-应交增值税（进项税） 贷应付账款

哦哦，那我可以直接按差额 借：库存商品（税额的负数） 借：进项税， 这样吗？