综合计算题 31.某生物药品制造企业 2021年取得主营业务收入56000万元、其他业务收入3000 万元、营业外收入1200万元、投资收益800万元，发生主营业务成本24000万元、其他业务成本1400万元、营业外支出1300万元、税金及附加4500万元，管理费用5000万元、销售费用12000万元、财务费用1100万元，实现年度利润总额11700 万元，当年发生的相关具体业务如下: (1)广告费支出9500万元。(2)业务招待费支出500万元。 (3)实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。 (4)拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。(5)专门用于新产品研发的费用1200万元，已独立核算管理。(未形成无形资产)(6)12月进口一台专门用于研发的设备，关税完税价格为人民币800万元。 (7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入150万元、企业债券利息收入 150

某生物药品制造企业2019年度取得主营业务收入56000万元、其他业务收入3000万元、营业外收入1200万元、投资收益800万元，发生主营业务成本24000万元、其他业务成本1400万元、营业外支出1300万元、税金及附加4500万元、管理费用5000万元、销售费用12000万元、财务费用1100万元。当年发生的相关具体业务如下：

戊食品制造企业2021年度取得主营业务收入5600万元，其他业务收入3000万元，营业外收入1200万元，投资收益800万元，发生主营业务成本24000万元，其他业务成本1400万元，营业外支出1300万元，税金及附加4500万元，管理费用5000万元，销售费用1200万元，财务费用1100万元。当年发生的相关业务如下：广告费支出9500万元，业务招待费支出500万元，实发工资5000万元，其中，为本企业残疾职工所发工资为100万元，拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元，职工教育经费140万元，企业取得的投资收益中包括国债利息收入100万元，其他相关资料：各项扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。 要求：根据上述资料，回答下列问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算广告费支出应调整

某制造业企业为增值税一般纳税人，2021年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下：（1）广告费支出6000万元。（2）业务招待费支出200万元。（3）实发工资6000万元（含残疾职工工资50万元）。（4）拨缴职工工会经费180万元，发生职工福利费800万元、职工教育经费160万元。（5）专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理且未形成无形资产。6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。（7）含向境内某居民企业（非关联方）支付的借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2021年1月1日，借款金额530万元，约定借款期1年，金融机构同期同类贷款年利率为6%。（8）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元

综合计算题 31.某生物药品制造企业 2021年取得主营业务收入56000万元、其他业务收入3000 万元、营业外收入1200万元、投资收益800万元，发生主营业务成本24000万元、其他业务成本1400万元、营业外支出1300万元、税金及附加4500万元，管理费用5000万元、销售费用12000万元、财务费用1100万元，实现年度利润总额11700 万元，当年发生的相关具体业务如下: (1)广告费支出9500万元。(2)业务招待费支出500万元。 (3)实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。 (4)拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。(5)专门用于新产品研发的费用1200万元，已独立核算管理。(未形成无形资产)(6)12月进口一台专门用于研发的设备，关税完税价格为人民币800万元。 (7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入150万元、企业债券利息收入 150

某生物药品制造企业2022年取得主营业务收入56000万元、其他业务收入3000万元、营业外收入1200万元、投资收益800万元，发生主营业务成本24000万元、其他业务成本1400万元、营业外支出1300万元、税金及附加4500万元、管理费用5000万元、销售费用12000万元、财务费用1100万元，实现年度利润总额11700万元。当年发生的相关具体业务如下∶（1）广告费支出9500万元。（2）业务招待费支出500万元。（3）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。（4）拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。（5）专门用于新产品研发的费用1200万元，已独立核算管理。（未形成无形资产）（6）12月进口一台专门用于研发的设备，关税完税价格为人民币800万元。（7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入150万元、企业债券利息收入150万元。（8）转让一项专利技术取得收入900万元，与之相关的成本和税费为200万元。（其他相关资料∶进口环节增值税税率为13%；各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已