演示账套

老师，销售自己使用的固定资产按简易计税3%减按2%怎么做账务处理

2023-08-16 09:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-08-16 09:26

借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-增值税-销项未抵扣进项按3%开票，减按2%申报。

快账用户2212 追问 2023-08-16 09:35

好的。老师，比如收到银行2000元，那我应交税费-增值税-销项税-简易计税38.83元是吧，要不要分开。

齐红老师解答 2023-08-16 09:36

是的，先按/1.03*0.03计算简易计税，再减免1%

快账用户2212 追问 2023-08-16 09:44

那做分录的时候，应交税费需要分2步来做，先按3%计税，然后在做一笔减免1%的吗，

齐红老师解答 2023-08-16 09:45

申报增值税的时候，再做减免的分录

快账用户2212 追问 2023-08-16 09:55

等于现在先做3%计税，申报增值税的次月冲减这部分增值税，减免的计入营业外收入

齐红老师解答 2023-08-16 09:58

是的，就是那样做的

借：银行存款贷：固定资产清理应交税费-增值税-销项未抵扣进项按3%开票，减按2%申报。

2023-08-16

您好，不是的啊，他是3%减按2%的

2022-08-10

您好，是按照图2的那个5%的计算的

2023-09-04

你好，这个是税法规定，处置没有抵扣进项税额的固定资产，按3%的征收率减按2%征收增值税先按含税价款除以1.03，然后乘以2%，就是需要缴纳的增值税税款借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产。借：银行存款等科目，贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税。借：资产处置损益，贷：固定资产清理（或相反分录）。

2023-06-15

就是说这里是一个优惠政策，如果说你之前买的固定资产没有抵扣过进项，那么你现在销售的时候就可以按3%计税，减按2%征收。

2022-01-28