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甲方出租方,乙方承租方,甲违约,乙方收到违约金,企业所得税汇算时,乙方要纳税调增吗

2023-08-17 22:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-08-17 22:04

您好, 根据国税发[2000]84号文件的规定,纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。但是,因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金不得在税前进行扣除,比如对纳税人支付的税款滞纳金就不能扣除。 所以,按照该文件的规定,你公司的合同违约金依据真实、合规的票据可以税前扣除。

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快账用户3559 追问 2023-08-17 22:07

我说乙方收到的违约金,做营业外收入吧?企业所得税汇算时需要纳税调增吗

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齐红老师 解答 2023-08-17 22:11

是的,这个是计入营业外收入,不用调增了,确认收入交了企业所得税了

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快账用户3559 追问 2023-08-17 22:12

哦,对,明白了,谢谢老师

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齐红老师 解答 2023-08-17 22:12

不客气,很高兴帮您

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您好, 根据国税发[2000]84号文件的规定,纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。但是,因违反法律、行政法规而支付的罚款、罚金、滞纳金不得在税前进行扣除,比如对纳税人支付的税款滞纳金就不能扣除。 所以,按照该文件的规定,你公司的合同违约金依据真实、合规的票据可以税前扣除。
2023-08-17
您好,是的,您的理解非常正确
2022-10-15
同学你好 1.如果甲方违约,乙方可以将保证金视为营业外收入。营业外收入是指与乙方主营业务无直接关系的收入,包括保证金的违约金等。在会计处理上,乙方应将这笔收入记入“营业外收入”科目,而不是“其他业务收入”或“主营业务收入”。关于凭证,一般来说,有收据就可以做账,因为收据可以作为收到款项的初步证据。然而,为了确保财务记录的准确性和合规性,企业可能还需要其他相关文件或证据来支持这一交易。 2.如果乙方违约,甲方有权获得保证金。对于甲方来说,这笔保证金是对方因违约而支付的赔偿,应视为营业外支出。在会计处理上,甲方应将这笔支出记入“营业外支出”科目。关于是否需要开票给乙方,这通常取决于具体的合同条款以及当地的税务法规。一般来说,如果保证金是作为违约金支付,甲方可能需要开具发票给乙方,以便乙方能够合法地将其作为支出进行会计处理。
2024-03-26
乙方可以税前扣除的
2024-05-12
你好,经营活动中的违约金是不需要纳税调整的
2023-12-14
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