老师，请教一下问题，是个合报的抵消分录里面项目名称怎么写的问题像存货应收账款这种，到底是必须在上一年全部卖出或者全部收回，才能在下一年的合报里把这两个项目改成年初未分配利润，还是说在下一年年末之前卖出或收回也可以[破涕为笑]

你好，学员下一年的话，上一年抵消分录涉及损益的，下一年变为未分配利润，上一年存货在下一年卖出变为营业成本的

2023-08-22

在下一年年末之前卖出或收回也可以

2023-08-22

你好同学：假设子公司未分配利润余额年初年末都是红字，合并报表的时候是不是也得像盈利一样在母公司和少数股东之间按比例进行分配，还是可以直接跟母公司的年初年末未分配利润利润简单相加呢？是的；假设母公司有两台设备卖给子公司了，卖价100万，成本80万，全部当成存货。抵消分录是：借：营业收入100 贷：营业成本80 贷：存货20

2022-02-18

一、合同相关证据合同本身：提供与合伙企业签订的具有法律效力的投资合同或协议，合同中需明确约定收益分配的方式、时间和条件等关键条款。例如，合同规定在每个会计年度结束后的一定时间内，按照合伙份额分配应纳税所得额，这就为收入确认提供了基本依据。合同变更或补充协议：如果存在合同变更或补充情况，相关的变更协议也需提供，以证明收入确认的依据发生了变化，且符合变更后的条件。二、经营情况证据被投资企业的财务报表：获取被投资合伙企业的年度财务报表，如资产负债表、利润表等，以证明合伙企业在该年度实现了盈利，从而为合伙人应分得的应纳税所得额提供事实依据。例如，财务报表显示合伙企业在 2024 年度实现净利润若干，按照合伙协议，合伙人应据此分得相应份额的利润。经营成果报告：被投资合伙企业的经营成果报告、业绩评估报告等，能进一步说明企业的经营状况和盈利情况，辅助证明收入确认的合理性。比如，报告中详细阐述了企业在该年度的业务发展、市场份额增长等情况，以及这些因素对盈利的影响。投资决策文件：如果有关于投资决策的会议纪要、决议文件等，也可作为证据。这些文件可以反映投资的目的、预期收益等，有助于说明收入确认的背景和合理性。三、沟通与确认记录合伙人之间的沟通记录：如邮件、聊天记录、会议纪要等，证明合伙人之间就收益分配事宜进行了沟通和确认。例如，邮件中明确提到了按照约定的时间和方式分配应纳税所得额，或者对收益分配的具体金额达成了一致意见。被投资企业的通知或声明：被投资合伙企业向合伙人发出的关于收益分配的通知、声明等文件，直接表明了应纳税所得额的分配情况和时间安排。四、财务处理相关证据内部财务审批文件：企业内部关于投资收益确认的审批流程文件，如财务部门的审核意见、管理层的批准文件等，体现了企业内部对收入确认的控制和决策过程。账务处理记录：详细的会计凭证、账簿记录等，显示企业已经按照会计准则的要求，对投资收益进行了相应的账务处理，只是由于某些原因在当时未确认收入，但实际上已经满足了收入确认的条件。五、其他证据行业惯例或准则：如果存在相关行业惯例或准则支持在特定情况下确认收入，也可作为参考依据。例如，同行业类似投资项目在相同条件下通常会确认收入，以说明本企业的收入确认符合行业通行做法。法律或法规依据：相关的法律法规对投资收益确认的规定，以及税务机关对类似情况的处理案例，也可以作为证明收入确认合理性的辅助证据。

2025-04-09

1.备用金管理不规范：公司没有明确的备用金制度，导致备用金的使用和管理缺乏明确的指导和规范。备用金长期保持固定金额，且只在年底清理，这增加了资金被滥用的风险。 2.“小金库”问题：除了备用金外，还存在其他来源的资金，如团队奖励、罚款、废品出售款等，这些资金未纳入公司正规财务管理体系，形成了“小金库”，违反了公司财务纪律和相关法规。 3.公私不分：在对外招待费用方面，存在公私不分的情况，这可能导致公司资金被滥用或挪用，损害公司利益。 4.账目真实性存疑：虽然账目看似清晰，但备用金和“小金库”的存在使得账目的真实性受到质疑。可能存在虚假记账、隐瞒真实情况等问题。采取以下措施： 1.建立规范的备用金制度：明确备用金的申请、使用、报销和清理流程，确保备用金的使用和管理符合公司规定和法律法规。 2.清理“小金库”：将“小金库”中的资金纳入公司正规财务管理体系，确保所有资金都受到有效监控和管理。同时，对“小金库”的来源和去向进行彻底调查，查明是否存在违法违规行为。 3.加强公私分明：对于对外招待等费用，应明确区分公私支出，确保公司资金不被滥用或挪用。 4.加强审计和监督：定期对公司的财务账目进行审计和检查，确保账目的真实性和合规性。同时，加强内部监督，建立举报机制，鼓励员工积极举报财务违规行为。 5.追究责任：对于发现的财务违规行为，应依法依规追究相关人员的责任，以儆效尤，确保公司财务管理的规范化和透明化。

2024-04-17