演示账套

房产开发企业在今年5月份时做上一年度企业所得税汇算清缴时结转了100万元收入，未做结转成本，是否应同时结转开发成本？那么在5月份结转开发成本时是否使用“以前年度损益调整”科目，这笔业务应如何做会计分录？

2023-08-22 14:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-08-22 14:04

你好；可以的；但是跨年了要走以前年度损益调整科目来处理；你之前成本在开发成本；你做：借以前年度损益调整贷开发成本；借利润分配-未分配利润贷以前年度损益调整

快账用户3494 追问 2023-08-22 14:06

那么该企业在做土增清算时是否应将该调整部份的开发成本减除呢？

齐红老师解答 2023-08-22 14:07

你好；是的；也是需要的；因为你实际有这部分成本的

快账用户3494 追问 2023-08-22 14:08

但是调整后这笔款项在开发成本的贷方啊

齐红老师解答 2023-08-22 14:08

你好；你发生的时候在借方有金额的；清算的时候这部分成本发生的要减去的

快账用户3494 追问 2023-08-22 14:12

那就是说贷方这个的调整数是不须要考虑的，在土增清算时正常按借方数扣开发除成本即可，可在这样理解吗

齐红老师解答 2023-08-22 14:12

你好；是的；按照正常发生的成本来扣除计算土地增值税

2023-08-22

第一个月末正确的就是结转到本年利润里面 2应该是可以填写负数，但是它会提示你的能申报保存了可以试下

2024-07-02

您好，同学，很高兴回答您的问题

2023-09-14

同学您好，同学您好，一般不需要调整分录，只需调纳税申报表

2023-09-14

你好；如果合同约定了时间的；那么就得在当月约定时间内去结转成本和做收入的；做无票收入；。2 那你们延期的话；就可能有滞纳金的；是的

2022-12-29

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