你好，我们上年度销售牛只，收入应为479400，对方截止上年度12月底向我们转款30万，故我12月份记账的时候，分录为 借 预收账款30万 借 应收账款179400元 贷 主营业务收入-未开票收入479400 。 同时在上年度12月份结转了这批牛只的销售成本。 本年一月份，对方又转款10万，截止目前还余79400元还未打款，但是同时我们3月份开具了增值税普通发票，并开具的是全部价款479400，请问，开票的这笔业务，该如何记账呢？

那收入就重复入账了啊，全款479400在去年12月底已经全部计入了主营业务收入，并且已经全部结转了成本

未开票收入需要红冲

所以是借主营业务收入——未开票收入，贷主营业务收入——开票收入吗？我这样计的时候，显示未开票收入这里成负数了

同学你好 未开票收入是需要负数红冲的

所以未开票收入还是在借方，只是输入负数是吧？

同学你好 是贷方负数的哦

那开票收入计借方吗？计借方代表减少，可实际上开票收入是增加了啊

收入在借方是冲减了 在贷方才是增加

可以麻烦写一下分录吗？谢谢。

借应收负数 贷主营业务收入负数 贷销项负数

应收179400在上年度12月底已经全部挂账，如今，收到多少就下多少应收就行，不用再挂应收了

是的 这样就可以的

可是这笔为什么要借应收负数呢？应收在收到余款的时候直接下账就行了啊？还有就是，这个销项负数是什么意思啊？销项税吗？我们是免税的