我想问下这个第二问，没看太懂这个境外的部分。境外纳税调减的金额为什么是50而不是30？它支付境外的研发费用不是70么，实际税法能扣除的是50再加计50也就是100，调减的金额应该是30吧

取较小者，我知道，两者较小的金额是50，加计扣除还有个50，这里合计是100，然后题干中委外的研发费用是70，那这差额不是只有30需要调么？

为啥最后答案合计的纳税调减额是50+75而不是30+75

按照实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用=70*0.85=56 委托境外研发费用境内符合条件的研发费用2/3的部分=75*2/3=50 两者取较小者=50

所以境外委托开发，可以加计扣除的金额=50

所以境外的是调减应纳税所得额 50*100%=50

我是这么理解的： 按照实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用。 境外的计入研发费用的是 70*80%=56 加计算扣除的是 50 境外一共税前扣除的是 56+50=106

额，那按您这个算法，境外税前扣除106的话，那它账面境外只算了70，应该调整的差额应该是36

它这个答案境内外合计调减是125，我感觉我凑不到这个数。不知道如何理解

总感觉答案怪怪的

36+75=111也跟答案对不上。。

题目是：实现会计利润 515 万元。 您这个题目是从会计利润开始调整的

我的 理解 是 按照实际发生额的 80%计入委托方的委托境外研发费用=70*0.85=56 这个在会计上已经调了 现在只需要在会计利润上调减境外加计扣除的50就可以了

境内是 75加计100%=75 境外 50扣除限额 ，那么加计100%，50*100%=50 那么一共是 75+50=125

哦哦，这样算是说的通，谢谢老师哈，纠结了老半天了