请问老师，这个确认的递延所得税资产为啥是100?而不是（18-10）x2×100×0.25?

您好，图片部分信息被挡住，看不到

2023-08-24

你好同学，.自行研发的无形资产符合“三新”标准，初始确认时账面价值与计税基础之间的差额既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，不确认递延所得税。

2024-06-30

你这里没问题啊，就是你本身其他综合收益是40，但因为递延所得税资产确认意思对他的净的影响就是30万。

2021-10-11

你好，我先把会计准则讲解2010的原文规定放上去吧：与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理：如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异；如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下应当确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。可税前抵扣1600，实际发生费用550，则首先550全额扣除，直接计入所得税费用。1600可确认递延所得税资产。差额1050肯定不会影响所得税费用，因此只能计入资本公积（递延所得税资产余额不可能一直挂在账上，最终的去向只能是所有者权益）。实际上：预计未来期间可税前扣除的金额=（行权日股票市价-行权价格）*数量，成本费用=授予日公允价值*数量。

2022-06-30

因为这个调整是在汇算清缴之后，那么这个700所形成的暂时性差异放到今年年末调整，上年是按照800确认的递延所得税，应该按照700调的，那么所以把100*25%的递延所得税的差额冲掉

2021-07-04

快账用户9325 追问 2023-08-24 12:45

哪部分挡住了？最后logo处，是：确认递延所得税资产75万，同时确认所得税75点万

齐红老师解答 2023-08-24 13:03

您好，因为会计计提400万元股权激励费用，这部分企业所得税在行权时可以扣除，所以确认递延所得税资产

快账用户9325 追问 2023-08-24 13:52

老师，我是想问的是，确认的递延所得税资产应该是多少？？答案是100。我算出来的是400

快账用户9325 追问 2023-08-24 14:03

答案是（18-10）×2×100➗4×0.25，我没搞明白为啥➗4

齐红老师解答 2023-08-24 14:27

您好，合计授予是24个月，本期当年是6个月，所以6/24

快账用户9325 追问 2023-08-24 14:30

明白了，谢谢老师

齐红老师解答 2023-08-24 14:40

您客气，非常荣幸能够给您支持

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