老师，这个题，我不明白，为啥不直接用1600-550=1050再全递延所得税资产呢？为啥递延所得税资产是用1600乘以0.25？那550有啥用呀？

老师，这个题，我不明白，为啥不直接用1600-550=1050再全递延所得税资产呢？为啥递延所得税资产是用1600乘以0.25？那550有啥用呀？

老师，我想问你一下，这个为什么需要调整递延所得税呀，这个不是期后事项，他压根儿就不需要调整以前年度损益，然后只需要转回就可以了，那为啥还要调递延所得税资产啊

老师您好，我想问问一下这个题目： 在第四小问计算应交企业所得税的时候，应付职工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因为那500不能抵扣吗，还有后面的那个+40，我不太明白转回了应纳税暂时性差异这个是什么意思？ 然后就是第六小问，计算所得税费用的时候，为什么要减去160*25％呢？这个不是属于其他综合收益部分吗，以公允价值计量及其变动计入其他综合收益的金融资产所形成的差异不是不需要进行纳税调整吗，这个不太明白？ 老师还有最后的那个递延所得税费用，递延所得税费用不是递延所得税负债减去递延所得税资产吗，它这个是怎么计算出来的呀

@小天老师回答，其他老师勿接，请问：借以前年度损益调整—所得税费用 25，贷：递延所得税资产 25，为啥所得税费用增加了25万啊，不是以前年度损益调整增加25万吗？

老师，[题干] 2×18年1月1日，甲公司递延所得税资产余额为60万元（系应收账款产生），递延所得税负债余额为30万元，适用的所得税税率为15%。2×18年年中，甲公司接到税务部门通知，自2×19年1月1日起，该公司不再满足享有优惠税率的条件，适用的所得税税率将变更为25%。甲公司2×18年影响所得税计算的交易或事项如下： 要求计算甲公司2×18年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用。 答案：递延所得税资产”余额＝2600×25％＝650（万元）（1分） “递延所得税资产”发生额＝650－60＝590（万元）（1分） “递延所得税负债”余额＝（30/15％＋800）×25％＝250（万元）（1分） “递延所得税负债”发生额＝250－30＝220（万元）（1分） 所得税费用＝2046.75－590＋（220－500×25%）＝1551.75（万元）（1分） 我没理解为什么递延所得税资产的发生额是用期末余额直接减去期初的，而递延负债为什么要把期初的递延负债还原成应纳税暂时性差异然后加上本期发生的在减去期初的呀