风险点1：事后2023_疑似批发业纳税人违规享受研发费加计扣除 • 风险描述： • 该单位本年度购销一致开票额为12000000元，本年度总开票额为14000000元 若纳税人购入与销售的货物高度相同，且购销一致的销售额超过总开票额的50%以上，则判定该纳税人为疑似批发零售业纳税人，可能不应享受本年度的研发费加计扣除。 购销一致开票额是指购入与销售货物的名称完全一样，且销售额除以购入金额的区间在50%-200%之间的配比销售额。 公司主要业务是卖货，实际是有研发的，所以这种情况到底能否申报研发费用加计扣除？

情况是这样的：我们A公司主要业务是研发和卖货，A公司有研发人员实际发生了研发费用，研发的产品用于我们投资持股99%的B工厂，B工厂生产制造出产品，再卖给我们A公司。 其中A公司法人也是研发人员。 22年汇算清缴我们申报了研发费用加计扣除，现在税务风险提示说疑似我们是批发零售业违规使用研发费用加计扣除。 所以这种情况到底能否申报研发费用加计扣除？

你的研发收入大于卖货收入的可以 小于的不行

那个税务老师让我看2015年97号文，就是这条我不太理解

就是你们研发的收入占总收入的50%以上。

《通知》中不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指研发收入占总收入50%以上的企业。 意思是研发收入占总收入50%以上了不能享受加计扣除吗？研发收入占总收入50%以下就可以

你好，说反了，你的研发收入占总收入的50%以上的可以。

我们研发收入实际是占总收入50%以上。 它这个通知的意思我不太理解，通知的意思是研发收入超过总收入50%，不适用税前加计扣除吗？我们超过了，所以不能吗

你所列的行业是什么行业的？

所列的主营行业明细是研究与实验发展

那就是你的研发/总收入大于50%的不享受。

哪老师我们这种情况，怎么样才能享受加计扣除？

你好，那你降低你的研发收入

现在情况是A公司是销售和研发（这种情况不能享受加计扣除），B工厂是生产和销售， 如果要享受研发加计扣除，那就是a的研发人员放到b,或者单独成立一个研发公司吗？

还有什么其他方法吗？如果A公司想要申请高新

单独成立一个研发公司，这个企业只做研发，其他的不做。

单独成立一个研发公司，就是采购研发设备，研发材料，进项是这些， 销项开票是研发技术服务费吗？然后这个公司就可以申请研发费用加计扣除了

你研发出来的是什么的？你销售的这个研发是一个资产还是什么？

研发出来的是货物的配方，比如阻隔乳液，b工厂是根据这个配方生产制造的，生产出阻隔乳液