风险点1：事后2023_疑似批发业纳税人违规享受研发费加计扣除 • 风险描述： • 该单位本年度购销一致开票额为12000000元，本年度总开票额为14000000元 若纳税人购入与销售的货物高度相同，且购销一致的销售额超过总开票额的50%以上，则判定该纳税人为疑似批发零售业纳税人，可能不应享受本年度的研发费加计扣除。 购销一致开票额是指购入与销售货物的名称完全一样，且销售额除以购入金额的区间在50%-200%之间的配比销售额。 公司主要业务是卖货，实际是有研发的，所以这种情况到底能否申报研发费用加计扣除？
不可以的，商贸的不可以 不得加计扣的6个行业 1、烟草制造业: 2、住宿和餐饮业; 3、批发和零售业; 4、房地产业 5、租赁和商务服务业; 6、娱乐业: 7、财政部和国家税务总局规定的其他行业。
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呆工业企业为一般纳税人，2021年6月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为13%。(1)采取还本销售方式销售一批产品，不含税售价为200000元，合同规定一年后归还款的50%。还本的目的是为了筹资。(2)向某批发公司销售产品100件，每件不含税售价为200元。该厂价格折扣规定为:一次购买10件，折扣为10%;一次购买50件，折扣为20%;一次购买100件，折扣为30%。该厂开具的增值税专用发票上在备注栏注明折扣额。款项已收到(3)以旧换新向消费者销售产品，实收价款共30000元，旧货折价3900元。(4)当月向某农户购进农产品，并开具收购发票1份，收购金额75万元;当月生产领用按9%税率(扣除率)抵扣的农产品原材料成元。(5)月初在公开市场购入股票5万股，每展价8元，月末全部销售，售价每股10.12元，假设不考虑其他因素。
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1、某商贸公司为增值税一般纳税人，从事商品批发兼营零售业务，所销售的商品增值税率均为13%；该公司2019年5月初增值税留抵税额为7 280元。当月有关业务如下： (1)从小规模纳税企业购进一批商品，取得普通发票注明价款为18.54万元。 (2)购进一批商品，取得增值税专用发票注明含税价33.9万元，增值税率13%。 (3)购入一辆运输用卡车，取得增值税专用发票注明增值税额1.95万元，已投入运营。 (4)当月批发销售商品一批，开具的增值税专用发票注明不含税销售额80万元；零售商品取得含税销售额33.9万元。 (5)以旧换新方式销售商品500件，实际取得含税销售额14.9万元(已抵旧商品价每件50元)；采用折扣方式销售商品一批，不含税销售额20万元，给予折扣10%，开具发票时销售额和折扣额在同一张发票上已分别注明。 (6)当月销售货物共收取客户包装物押金15 000元，且单独记账核算。 企业可抵扣的增值税专用发票在当月均已通过认证。 要求：1. 计算该商贸公司5月应缴纳的增值税税额。 2. 对以上业务作出相关会计处理。
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某商贸公司为增值税一般纳税人，从事商品批发兼营零售业务，所销售的商品增值税率均为13%；该公司2019年5月初增值税留抵税额为7 280元。当月有关业务如下： (1)从小规模纳税企业购进一批商品，取得普通发票注明价款为18.54万元。 (2)购进一批商品，取得增值税专用发票注明含税价33.9万元，增值税率13%。 (3)购入一辆运输用卡车，取得增值税专用发票注明增值税额1.95万元，已投入运营。 (4)当月批发销售商品一批，开具的增值税专用发票注明不含税销售额80万元；零售商品取得含税销售额33.9万元。 (5)以旧换新方式销售商品500件，实际取得含税销售额14.9万元(已抵旧商品价每件50元)；采用折扣方式销售商品一批，不含税销售额20万元，给予折扣10%，开具发票时销售额和折扣额在同一张发票上已分别注明。 (6)当月销售货物共收取客户包装物押金15 000元，且单独记账核算。 企业可抵扣的增值税专用发票在当月均已通过认证。 要求：1. 计算该商贸公司5月应缴纳的增值税税额。 2. 对以上业务作出相关会计处理。
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某生产企业为增值税--般纳税人，适用增值税税率13%，2022年5月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额500万元;另外，取得销售甲产品的送货运输费和保险费收入22.6万元。.(2)销售B产品，开具普通发票，取得收入56.5万元。(3)将新产品C用于建造厂房;成本价为40万元，成本利润率为30%，该产品无同类产品市场销售价格且是非应税消费品。(4)销售2018年1月份购进的固定资产，开具普通发票，每辆取得含税销售额22.6万元。(5)购进货物取得专用发票，注明支付的货款120万元，开具普通发票，另外支付购货的运输费用20万元，取得运输公司开具的普通发票。(6)购进A产品一批，取得增值税专用发票金额为50万元，本月下旬将购进的产品的20%用于在建工程。以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业2022年5月份应缴纳的增值税额。1)计算销售甲产品的销项税额:(2)计算销售B产品的销项税额:(3)计算自用新产品的销项税额;(4)计算销售使用过的固定资产应纳税额(5)计算外购货物应抵扣
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1.某生产企业为增值税--般纳税人，适用增值税税率13%，2022年5月份的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额500万元;另外，取得销售甲产品的送货运输费和保险费收入22.6万元。.(2)销售B产品，开具普通发票，取得收入56.5万元。(3)将新产品C用于建造厂房;成本价为40万元，成本利润率为30%，该产品无同类产品市场销售价格且是非应税消费品。(4)销售2018年1月份购进的固定资产，开具普通发票，每辆取得含税销售额22.6万元。(5)购进货物取得专用发票，注明支付的货款120万元，开具普通发票，另外支付购货的运输费用20万元，取得运输公司开具的普通发票。(6)购进A产品一批，取得增值税专用发票金额为50万元，本月下旬将购进的产品的20%用于在建工程。以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业2022年5月份应缴纳的增值税额。1)计算销售甲产品的销项税额:(2)计算销售B产品的销项税额:(3)计算自用新产品的销项税额;(4)计算销售使用过的固定资产应纳税额
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粤公网安备 44030002003870号
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情况是这样的：我们A公司主要业务是研发和卖货，A公司有研发人员实际发生了研发费用，研发的产品用于我们投资持股99%的B工厂，B工厂生产制造出产品，再卖给我们A公司。 其中A公司法人也是研发人员。 22年汇算清缴我们申报了研发费用加计扣除，现在税务风险提示说疑似我们是批发零售业违规使用研发费用加计扣除。 所以这种情况到底能否申报研发费用加计扣除？
你的研发收入大于卖货收入的可以 小于的不行
那个税务老师让我看2015年97号文，就是这条我不太理解
就是你们研发的收入占总收入的50%以上。
《通知》中不适用税前加计扣除政策行业的企业，是指研发收入占总收入50%以上的企业。 意思是研发收入占总收入50%以上了不能享受加计扣除吗？研发收入占总收入50%以下就可以
你好，说反了，你的研发收入占总收入的50%以上的可以。
我们研发收入实际是占总收入50%以上。 它这个通知的意思我不太理解，通知的意思是研发收入超过总收入50%，不适用税前加计扣除吗？我们超过了，所以不能吗
你所列的行业是什么行业的？
所列的主营行业明细是研究与实验发展
那就是你的研发/总收入大于50%的不享受。
哪老师我们这种情况，怎么样才能享受加计扣除？
你好，那你降低你的研发收入
现在情况是A公司是销售和研发（这种情况不能享受加计扣除），B工厂是生产和销售， 如果要享受研发加计扣除，那就是a的研发人员放到b,或者单独成立一个研发公司吗？
还有什么其他方法吗？如果A公司想要申请高新
单独成立一个研发公司，这个企业只做研发，其他的不做。
单独成立一个研发公司，就是采购研发设备，研发材料，进项是这些， 销项开票是研发技术服务费吗？然后这个公司就可以申请研发费用加计扣除了
你研发出来的是什么的？你销售的这个研发是一个资产还是什么？
研发出来的是货物的配方，比如阻隔乳液，b工厂是根据这个配方生产制造的，生产出阻隔乳液
那你销售的不是货物，你销售的是配方。是配料表吗？