你好 您好!或有事项,是指过去的交易或者事项形成的,其结果须由某些未来事件的发生或不发生才能决定的不确定事项。主要包括:未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证(含产品安全保证)、承诺、亏损合同、重组义务、环境污染整治等。 (1)或有事项是因过去的交易或者事项形成的; (2)或有事项的结果具有不确定性; (3)或有事项的结果须由未来事项决定。
老师,麻烦问下这句话是什么意思啊,麻烦老师用通俗的语言讲解一下,
老师,麻烦用通俗的语言解释下无形资产到底是什么,老是记不住,
老师,差额征税是什么意思的,不太懂,麻烦老师用通俗的语言讲解一下
老师,麻烦问下以前年度损益调整怎么理解,实际中怎么应用,麻烦老师用通俗的语言讲解一下
老师,或有事项指的是什么,麻烦老师用通俗的语言讲解一下
增值税一般纳税人,取得增值税电子普票,税目是经营租赁*通行费,请问可以抵扣进项税吗
你好请问一般纳税人取得的高速公路通行费,如何申报报表,具体在进项税额附表哪行?
甲公司是一家中高档手表生产企业,为增值税一般纳税人。本年生产并销售一款中高档手表,每只手表的出厂价格有两种选择:10100元(不含增值税)或9900元(不含增值税),与此相关的成本费用为4000元(不含增值税),每只手表可抵扣进项税额为900元。甲公司适用的企业所得税税率为25%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。分别两个方案求应纳增值税,应纳消费税,应纳城建税和教育费附加,净利润只要结果
甲卷烟厂本年1月欲生产销售一批卷烟,有三种方案可供选择。方案一:甲卷烟厂委托乙卷烟厂将一批价值1200万元的烟叶加工成烟丝,协议规定加工费800万元,加工的烟丝运回甲卷烟厂后继续加工成甲类卷烟,加工成本、分摊费用合计700万元。该批卷烟全部出售,售价仍为8000万元。方案二:甲卷烟厂委托乙卷烟厂将价值1000万元的烟叶直接加工成甲类卷烟,加工费为1500万元,甲卷烟厂收回后直接对外销售,售价仍为8000万元。已知烟丝的消费税税率为30%,卷烟的消费税税率为56%,每标准箱定额税率为150元。以上价格均不含增值税。分别求出两个方案甲卷烟厂支付其代收代缴消费税应纳消费税税后净利润
老师,个体户缴纳个税经营所得,能不能这样做分录:借:所得税费用,贷:银行
甲葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,生产葡萄酒适用10%的消费税税率。本年7月销售葡萄酒130万元,当月用200吨葡萄酒换取生产资料。葡萄酒销售最高价为每吨220元,最低价为每吨180元,中间平均价为每吨200元。当月应纳增值税和消费税分别为是多少
甲电池厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,本年7月该厂将生产的一批电池交给门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售收入79.1万元。该项业务应缴纳的消费税是多少
老师,我们公司购买专利,对方给我开一张:技术服务的发票,我要怎么入账?怎么推销
老师,我们公司以第三方名义帮一家公司购买专利,中间还产生一些加急专利费用、评估报告费,只是帮忙代买代付款,现在收到一张发票:技术服务,我应该怎么会计分录?麻烦详细指导一下,重点是购买时,人家给我开一张:技术服务的发票,我该如何入账,这专利不是我们公司的,只是帮买帮付款而已,后期对方也不给我转账,我无需提供发票,就是单纯的友情帮忙购买,这种情况怎么入账
老师想问下做汇算清缴发现23年前几个季度的数据汇总和最后的年报的数据不一样需要改以前的报表吗
老师麻烦举个例子说一下
案例解析 上水公司2008年度发生了下列有关或有事项的业务,所得税率为25%,分别作出相应的会计分录。金额单位为万元。 1、年初为关系单位盛大公司的2000万贷款提供50%债务担保,至2008年12月31日,盛大公司因发生严重财务困难,被银行告上法庭,经过咨询律师后,上水公司预计可能承担的赔偿存在以下几种可能:赔偿500万的可能性为30%,赔偿800万的可能性为50%,赔偿1000万的可能性为20%,请作出资产负债表日的会计分录。假设资产负债表日后(所得税汇算清缴前)获得进一步信息表明:赔偿500万可能性为50%,800万可能性为20%,1000万的可能性为30%,作出相应的调整分录。 案例解析:预计负债的确认:对于一个事项的发生有多个可能性的,需要按照可能性最大的一种情况来处理。上水公司资产负债表日应该确认的预计负债应为800万。 借:营业外支出 800 贷:预计负债 800 对于本题中的所涉及的担保损失,属于税法上规定的与企业经营行为无关的不合理支出,不允许在税前扣除,所以预计负债确认时不需要确认递延所得税,实际发生时税前也不可以扣除。所以,此处不做递延所得税处理。 对于实际发生时可以在税前扣除的预计负债,会计上和税法的处理只是存在一个时间性的差异,预计负债确认时应该确认递延所得税。 资产负债表日后应该确定的预计负债为500万,应该减计预计负债300万,会计处理: 借:预计负债 300 贷:以前年度损益调整-调整营业外支出 300 2、接上例,假如上水公司在资产负债表日后基本能够确定从日达公司得到补偿的金额为80万,作出企业相关的会计分录。 案例解析:或有资产确认为资产的条件:与之相关的或有负债已经确认为预计负债,相关的经济利益基本确定能够流入,流入金额确定。 借:其他应收款 80 贷:以前年度损益调整-调整营业外支出 80 3、上水公司与华达公司于2008年8月签订不可撤销合同,上水公司向华达公司销售设备50台,合同价格每台100万元(不含税)。该批设备在2009年1月25日交货。至2008年末上水公司已生产40台设备,由于原材料价格上涨,单位成本达到102万元,本合同已成为亏损合同。预计其余未生产的10 台设备的单位成本与已生产的设备的单位成本相同。 案例解析:企业与其他企业签订的商品销售合同、劳务合同、租赁合同等,均可能变为亏损合同。企业对亏损合同进行会计处理,应当遵循以下原则: (1)如果与亏损合同相关的义务不需要支付任何补充即可撤销,企业通常就不存在现时义务,不应确认预计负债;如果与亏损合同相关的义务不可撤销,企业就存在了现时义务,同时满足该义务很可能导致经济利益流出企业和金额能够可靠计量的,通常应当确认预计负债。 (2)亏损合同存在标的资产的,应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失,如果预计亏损超过该减值损失,应将超过部分确认为预计负债;合同不存在标的资产的,亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时,应当确认为预计负债。 会计处理: (1)有标的部分,合同为亏损合同,确认减值损失: 借:资产减值损失 80 贷:存货跌价准备 80(40×2) (2)无标的部分,合同为亏损合同,确认预计负债: 借:营业外支出 20 贷:预计负债 20(10×2) (3)以上2种合同损失,都属于企业正常经营损失,实际发生时可以在税前扣除,预计负债确认时应该确认递延所得税。 借:递延所得税资产 25(100×25%) 贷:所得税费用 25 (4)待相关产品生产完成后,将已确认的预计负债冲减产品成本: 借:预计负债 20 贷:库存商品 20 4、2008年末,公司由于市场销售情况不佳,集团公司根据辞退计划(职工有选择权)条款规定的职工数量、职位的辞退补偿测算,大概需要支付500万元。 案例解析:对于自愿接受裁减的建议,因接受裁减的职工数量不确定,企业应当预计将会接受裁减建议的职工数量,根据预计的职工数量和每一职位的辞退补偿等,确认预计负债。 借:管理费用 500 贷:预计负债——解除职工劳动关系补偿 500