老师这里的无形资产为什么贷资本公积，为何是递延所得税负债

你好，从公允的角度看，你的无形资产增加了200万的公允，你增加的公允在合并报表抵销前工作中是要入资本公积的。你的资产公允增加，对应的纳税义务也增加，但合并的时候你并没有交税，所以要入递延所得税负债

2023-08-31

在非同一控制下企业合并中，无形资产评估增值的情况下形成递延所得税负债，原因如下：计税基础是按照税法规定确定的资产价值。在无形资产评估增值的情况下，税法通常不认这部分增值，所以计税基础仍为原账面价值。而账面价值则是评估后的增值后的价值。由于账面价值大于计税基础，产生了应纳税暂时性差异。根据会计准则，应确认递延所得税负债。例如，一项无形资产原账面价值为 100 万元，评估后价值为 150 万元。计税基础仍为 100 万元，账面价值为 150 万元，差异 50 万元。这 50 万元形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债，假设税率为 25%，则递延所得税负债为 50×25% = 12.5 万元。会计分录即为：借：资本公积 12.5 贷：递延所得税负债 12.5

2024-07-10

你这里固定资产和存货公允增值形成应纳税差异，地毯所得税负债

2022-09-08

1，表示冲减在贷，增加在借 2，贷方增加，减少借方

2022-07-31

晚上好，初始入账时，无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时，既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得额。初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。

2023-05-13