我不理解这个研发形成的无形资产，为什么老师说如果确认递延所得税负债或者是递延所得税资产的话，没有对应科目呀
晚上好， 初始入账时，无形资产的账面价值小于计税基础形成可抵扣暂时性差异。但是这个差异在发生时，既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得额。初始入账时，账务处理为借记“无形资产”，贷记“研发支出——资本化支出”，没有涉及到损益类科目，所以初始入账不会影响当期的会计利润，也不影响应纳税所得额。如果账面上确认了递延所得税资产，则需要调整资产的入账价值，对实际成本进行调整有违会计核算中的历史成本原则，影响会计信息的可靠性，所以不应该确认递延所得税资产”。
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Q
递延所得税，无形资产。该有应应纳税暂时性差异或者可抵扣暂时性差异。但是他没有影响损益。就是不影响所得税费用，是不是？就是算到递延所得税资产是多少？递延所得税负债是多少？直接就没了，是不是？那就是他形成的递延所得税资产，递延所得税负债这个分录怎么做？
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Q
自行研发的无形资产，递延所得税。这里他是不确认递延所得税资产负债还是不确认所得税费用不影响损益？就是这个点，一个完整的思路下来就是什么样的？
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Q
关于递延所得税，以下说法正确的是( )。（2 分） A．从资产负债表来看，递延所得税作为暂时性差异对未来纳税的影响，是某一特定时期的发生额 B．虽然无形资产初始计量时账面价值不等于计税基础，但按照规定也不能确认递延所得税 C．与递延所得税资产或递延所得税负债发生对应关系的会计账户(科目)应为所得税费用而非其他科目 D．递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 多选题，这个选哪几个，求求求
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Q
除了自行研发的无形资产，初始确认时账面价值与计税基础的差异不确认，递延所得税资产或递延所得税负债外，还有么情况也是不确认的，不确认的意思是不是差额都不用做账务处理？
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Q
自行研发形成无形资产，计入资产的按175%摊销。形成研发费用的按75%加计扣除，就是这类产生暂时性差异不确认递延所得税，因为没有对应科目？为什么没对应科目？
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那这个第三点，研发费用为啥不计入呢，他不是属于费用吗？老师的解释又是没有对应科目，我不太明白
亲爱的，老师说那个没有对应科目我不会，我用我的理解行不行 确认递延所得税的原因,是会计处理与税务处理之间存在暂时性差异,对于永久性差异是不需要确认递延所得税的。 而对于可以加计扣除的无形资产,却是永久性差异。 比如,加入企业研发形成的无形资产(技术成果)是100万元,其摊销可以享受加计75%扣除,最后总的扣除额是175万元。而会计处理,计入会计损益的金额(摊销额)总金额却只有100万元,即便是最终终止确认,差额75万元也不能得到弥合,属于永久性差异。 综上所述,无形资产加计扣除,属于永久性差异,不需要确认递延所得税。
老师，你解答的真详细，给你好评
呀，我一说话就结束不了了，看来要等一会
亲爱的早上好，感谢您的信任