你好老师，增值税进项票做账了，但是当月进项税额不抵扣，如何做账务处理，进项税抵扣的时候如何做账？

企业购进货物取得进项发票，没认证抵扣进项时，可否记成借:原材料/库存商品 应交税费-应交增值税-进项税 贷:银行存款/应付账款？如果之前这样记账，如何更正？

借:原材料/库存商品  应交税费-应交增值税-待认证税费 贷:银行存款/应付账款

如果之前都企业购进货物取得进项发票，没认证抵扣进项时，已经记成借:原材料/库存商品 应交税费-应交增值税-进项税 贷:银行存款/应付账款？像这种情况，后期需要调账还是到认证抵扣时再更正？

这种到认证时再更正就可以

到认证时，更正会计分录如何写？

把前面那笔做负数，再做
借：原材料（或库存商品） 　　　　应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额） 　　　　贷：银行存款（或应付账款） 　　2、抵扣进项税时： 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额) 　　　　贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

意思是先把之前那笔红冲掉，然后做笔正确分录，是待认证进项税额吧？