请问公户已报销甲员工5000（备注写费用报销），后面甲员工还回公户4000元（备注还款），以什么形式计入会计科目

A公司为一般纳税人，2021年12月发生以下业务，按要求编制会计分录：1.1.从银行提取现金4000元。2.从银行取得5年期借款20万元，存入银行。3.王强到财务科报销差旅费1800元，余款以现金方式退回公司。4.从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%，价税合计561600元，价额480000元，税额81600元，（公司收到增值税专用发票），款项已用银行转账方式支付，原材料已验收入库。6.向B公司销售商品1000件，单价460元，增值说率17%，税额78200元，价额460000元，价税合计538200元。已收到银行转账货款。7.购入设备一台，价款120000元，以银行存款支付。8.按规定支付本月借款的利息费用4000元，以银行转账方式支付。9.9.分配本月工资费用20000元，其中生产工人工资12000元，车间管理人员工资5000元，厂部管理人员工资3000元。

写会计分录(7)收到银行付款通知，本月水电费14500元，其中：车间负担5700元，厂部负担8800元(8)月末分配职工薪酬，其中：甲产品生产工人薪酬126000元乙产品生产工人薪酬214000元车间管理人员薪酬115000元厂部管理人员薪酬100000元合计555000元(9)计提本月固定资产折旧费，其中：车间提取12100元，厂部提取15000元。(10)以银行存款购买不需安装设备一台，买价100000元，增值税税额13000元，运杂费4000元，已投入使用。(11)车间人员出差回公司报销差旅费4200元(预借5000元)。(12)结转本月制造费用(甲产品工时6000小时，乙产品工时4000小时)。(13)本月甲产品、乙产品全部完工，已验收入库(甲产品完工1000件，乙产品完工500件)。(14)本月销售甲产品850件，每件售价1100元，销售乙产品450件，每件售价1600元，增值税税率13％，货款未收到

3.资料:在对A公司2017年度财务报表进行审计时，审计人员小王负责对应收账款施所证程序。相关事项如下:①审计人员小王要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所，但甲公司客户X公司将回函寄至甲公司财务部，小王取得了该回函，将其归入审计工作底稿。②审计人员小王根据甲公司财务人员提供的电子邮箱地址，向甲公司境外客户Y公司发送了电子邮件，询证应收账款余额，并收到了电子邮件回复。Y公司确认余额准确无误。小王将电子邮件打印后归入审计工作底稿。③甲公司客户Z公司的回函确认金额比甲公司账面余额少150万元。甲公司销售部人员解释，甲公司于2017年12月末销售给z公司的一批产品，在2017年末尚未开具销售发票，Z公司因此未入账。小王认为该解释合理，将回函归入审计工作底稿。要求:(1)请针对上述各事项，判断审计人员的处理是否恰当?并给出理由和正确的处理方式。(2)对屡次发函，仍未回函及未函证的应收账款，审计人员可以实施哪些替代审计程序?

(1)1日，从银行提取现金50000元，备用。(2)5日，收到A公司归还的前欠货款400000元，存入银行。(3)8日，用银行存款交纳应交增值税税费196000元，支付员工个人所得税4000元。I(4)10日，销售产品给A公司取得价税合计收入1130000元，款项存入银行。(5)11日，从C公司购买一批原材料并入库，取得增值税专用发票注明买价900000元，税117000价款以转账支票支付。(6)14日，现金报销财务部差旅费5000元。(7)16日，用银行存款偿还短期借款500000元。(8)20日，银行支付上月员工工资350000元(管理人员300000元，工程建设人员5000元)。(9)31日，结转销售成本600000元。(10)31日，结转损益及本年净利润。要求:写分录

请问公户已报销甲员工5000（备注写费用报销），后面甲员工还回公户4000元（备注还款），以什么形式计入会计科目