日后调整事项。需要调什么表不需要调什么表我忘了

一般情况下，日后调整事项涉及所得税调整的，有两种情况，一种是调整“应交税费——应交所得税”，一种是调整递延所得税资产或递延所得税负债。具体分析如下：（1）如果企业日后调整事项涉及损益，且发生在所得税汇算清缴之前的，直接调整报告年度的“应交税费——应交所得税”；（2）如果发生在所得税汇算清缴之后的，调减应交所得税就在“递延所得税资产”科目核算，调增应交所得税的在“递延所得税负债”科目核算。以销售退回发生在汇算清缴之后为例说明：汇算清缴之后发生的销售退回，不能冲减“应交税费――应交所得税”，但会计上冲掉了对应的资产，而税法上没有冲减，所以此时资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，所以应该确认相应的“递延所得税资产”。汇算清缴之后发生的销售退回，不能冲减“应交税费——应交所得税”，只有汇算清缴之前发生的销售退回，才能冲减“应交税费——应交所得税”。但要注意，上述情况下不包括日后调整事项对暂时性差异的调整，如果是日后对暂时性差异的调整，则不管是发生在汇算清缴之前，还是发生在所得税汇算清缴之后，都是直接调整递延所得税资产或递延所得税负债的。

2022-08-28

齐红老师解答 2023-09-03 16:17

你好就像固定资产的，他填写的是105080这个表格，坏账的105090这个表格预计负债的纳税调整明细表扣除项目30蓝

快账用户5581 追问 2023-09-03 16:49

比如要调资产负债表利润表还是所有者权益还是现金流量

齐红老师解答 2023-09-03 17:46

财务报表不需要调整。这是汇算清缴的

快账用户5581 追问 2023-09-03 18:28

也就是日后调整事项，啥表都不用调

齐红老师解答 2023-09-03 18:45

是的财务报表不用动

快账用户5581 追问 2023-09-03 21:18

需要动的是什么表呢

齐红老师解答 2023-09-03 21:26

你好，汇算清缴调整表格

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