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老师,是不是只有企业所得税才有税前扣除一说,个人所得税是不是没有税前扣除一说

2023-09-07 11:12
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-09-07 11:16

是的,这个没有说税前扣除的

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快账用户6016 追问 2023-09-07 11:30

老师,怎么理解加计扣除,可以举一个计算的案例吗?加计是什么意思

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齐红老师 解答 2023-09-07 11:31

比如你研发费用是300万,是作为你的成本费用的,现在考虑了加计扣除,那么是300%2B300作为你的成本费用的 另外,你不是在问企业所得税吗

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是的,这个没有说税前扣除的
2023-09-07
那个计入营业外收入,不能税前扣除的
2025-08-06
是的,税前扣除是针对企业所得税
2023-08-22
你好,个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
2025-12-05
同学,你好
不得税前扣除的八大项目(需调增)
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
企业利润分配给股东的部分,属于税后利润的分配,不能作为成本费用在税前扣除。

企业所得税税款本身
企业实际缴纳的所得税是利润分配的结果,不能“用税来抵税”,因此不得税前扣除。

税收滞纳金
因逾期缴纳税款产生的滞纳金(每日万分之五),属于行政惩罚性质,不得扣除。

罚金、罚款和被没收财物的损失
包括环保、市场监管、交通等行政机关或司法机关作出的罚款、罚金及没收损失,均不得税前扣除。

超过规定标准的捐赠支出

公益性捐赠:超过年度利润总额12%的部分,当年不得扣除,但可在以后3年内结转扣除。
非公益性捐赠(如私人赠与、无公益目的的赞助):一律不得扣除。

赞助支出(非广告性质)
与生产经营无关的赞助,如赞助文体活动但未获得广告权益,属于单方面赠与,不得扣除。
例外:广告性赞助(如冠名、品牌露出)属于广告费,可在限额内扣除。

未经核定的准备金支出
企业自行计提的坏账准备、存货跌价准备、风险准备等,未经税务机关核定的,不得税前扣除。只有实际发生损失并提供证据后,方可据实扣除。

与取得收入无关的其他支出
包括:
股东或个人家庭消费(如用公司资金购买私人物品)
企业为个人承担的与经营无关的借款利息
与企业经营活动无直接关联的费用支出
2026-01-31
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