演示账套

2019年12月1日，恒通公司用一项交易性金融资产交换东大公司的固定资产和无形资产。该项交易性金融资产的成本为1300万元，公允价值变动为200万元，公允价值为1600万元。固定资产的账面余额为800万元，累计折旧额为200万元，已计提固定资产减值准备100万元，公允价值为600万元。无形资产的账面原价为2000万元，已计提摊销1000万元、减值准备100万元，公允价值为1000万元。恒通公司将换入的固定资产和无形资产仍作为固定资产和无形资产予以核算，东大公司将换入的交易性金融资产仍作为交易性金融资产予以核算。假定该项交易不具有商业实质。【要求】分别计算恒通公司与东大公司换入资产的入账价值，并进行账务处理。

2023-09-10 22:02

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-09-10 22:04

您好恒通公司换入资产的入账价值总额=1 300%2B200=1 500(万元) 则换入固定资产的入账价值=[500/(500%2B900)]×1 500=535.71(万元) 则换入无形资产的入账价值=[900/(500%2B900)]×1 500=964.29(万元) 借:固定资产 535.71 无形资产 964.29 贷:交易性金融资产——成本 1 300 ——公允价值变动 200 东大公司换入交易性金融资产的入账价值=(800-200-100)%2B(2 000-1 000-100)=1 400(万元) 借:固定资产清理 500 累计折旧 200 固定资产减值准备 100 贷:固定资产 800 借:交易性金融资产 1 400 累计摊销 1 000 无形资产减值准备 100 贷:固定资产清理 500 无形资产 2 000

快账用户5596 追问 2023-09-10 22:13

应付账款1000万，付款条件3/10,N/90，借款年利率百分之六，第十天付款的银行借款利息咋算，享受折扣的净收益又咋算

齐红老师解答 2023-09-10 22:16

宏仔好，这个我不会算，刚才看到这个题了，不好意思啊

快账用户5596 追问 2023-09-10 22:28

啥叫递延所得税负债？

齐红老师解答 2023-09-10 22:30

您好，就是以后要付的税金递延所得税负债是企业在计算所得税时,由于企业确认的利润与税务机关确认的利润不同,造成企业将来需要支付的税款,被称为递延所得税负债

快账用户5596 追问 2023-09-10 23:16

一般情况下,使某投资方案的净现值小于零的折现率,一定高于该投资方案的内含收益率（）。你好老师这个对吗？

齐红老师解答 2023-09-10 23:17

您好，我认为是对的呢，折现率大，现值就小，净现值小于零

快账用户5596 追问 2023-09-11 09:02

什么时候使用固定资产清理，什么时候资产处置损益，

齐红老师解答 2023-09-11 09:04

早上好，固定资产清理是个过渡科目，最终结转到资产处置损益科目

快账用户5596 追问 2023-09-11 10:46

甲6.1取得投资，年底账面年净利润100，净残值0，可用10年。固定资产账价100，公价150，这个怎么调整？投资时间公不等于账和内部交易一样吗？如果不一样为什么不一样呢

齐红老师解答 2023-09-11 10:57

您好，处理不一样的，投资时点调整净利润只有减 1.投资时点公允和账面的差异，只有减，对外实现多少减多少比例，理解为投资方只相信公允价值的折旧摊销或成本能减，不相信账面价值的折旧摊销或成本要加回来，注意题中出现账面原值和累计折旧、剩余年限，折旧还是按原值和原使用年限折旧，不是净值除剩余使用年限。 2.内部交易的调整：减过去加未来：我们计算被投资方的“调整后净利”，把内部交易的影响全部剔除掉，这里强调的是剔除掉“未实现的内部交易损益”。后来实现了就要加回来。内部交易赚了：当年减，次年加。内部交易赔了：当年加，次年减。还有固定资产的例子，其实和存货一个道理。只不过存货想要实现收益，需要卖给第三方。而固定资产想要实现收益，算的是折旧的部分。

快账用户5596 追问 2023-09-11 15:46

权益工具投资收到现金股利的外币汇兑差计入哪个科目

齐红老师解答 2023-09-11 15:48

您好，我认为是投资收益（文件没写哪个科目，说当期损益）其他权益工具投资、交易性金融资产一般属于外币非货币性金融资产，其汇率变动产生的汇兑差额，与其公允价值变动一并计入其他综合收益或公允价值变动损益，不需要区分汇率变动和公允价值变动。但其外币现金股利产生的汇兑差额，应当计入当期损益。处置时对于汇率的变动和处置损益不进行区分，分别计入留存收益或当期损益。