老师好，想请教一下，作为劳务派遣公司8月份开了一张差额征收5万元的劳务服务，人员工资发放4.5万，在8月份会计分录要如何处理呀。因为发票开出当月增值税一般纳税人5000元就要按5%税来申报。但8月份没有发放人员4.5万的工资，想问一下，作为账务上要如何做分录反应呀，因自己没接触过此行业，感觉无从下手。

老师，工资没有发放，先按老师第二步做也可以的，对不

主要是发票先开，但工资还没有发放。不知如何做储分录

嗯 这个也可以的哦 发没发都可以

老师你帮我看看，8月份我能不能这么做分录：1、确定收入借：应收账款--50000 贷:主营业务收入 47619.05， 应交税费--简易计税2380.95元；2，计提可以确认成本销项税额抵减 借：主营业务成本 42857.14 应交税费-简易计税 2142.86 贷：应付职工薪酬 45000元；3、月底结转未交增值税：借应交税费--简易计税（转出未交增值税）238.09 贷应产税费--简易计税 238.09元。

老师，但感觉主营业务成本明明45000元，但分录只反应42857.14元，少了238.09不知如何反应

这个是不是税额问题呢 税额算少了吧

感觉也没错呀。老师能不能帮我指点哪个程序上出错了呀。

如果按老师第二步方法，主营业务成本也不是45000元呀

同学你好 这个应该加上这个税额

老师，那怎么做这笔会计分录呀。就是这个迷糊

同学你好 金额按发票的价税合计

老师意思做收入时按开出发票金额与税额来做对不。

可老师上午第一次发给我的应该不是按发票金额与税额来做的吧。