麻烦郭老师回复: 请郭老师回复: 老师，我们是小规模纳税人， 买材料公账支付2000元，收到发票金额2000，上面写的税率1%，税额是20，请问如何入账？这个税额不需要额外入吧。 另外货入库之后，请问如何入账？ 出货之后如何结转呢？

老师，你好！客户有两家公司，互相开票，去年第四季度一家小规模纳税人开给一般纳税人的服务类的专票，进行了抵扣认证，然后今年要把发票红冲掉，现在我有两个问题，不知道如何解决，所以想请您解答一下，谢谢！ 第一:小规模公司去年开的收入发票，在第四季度交了企业所得税，今年把发票红冲掉，如何可以把企业所得税给退回来呢？ 第二:一般纳税人把小规模开的服务类的专票在去年抵扣了，今年发票红冲掉以后，一般纳税人要做进项税额转出，税额跟发票金额要结转出来，账务上如何处理呢？

老师，你好！客户有两家公司，互相开票，去年第四季度一家小规模纳税人开给一般纳税人的服务类的专票，进行了抵扣认证，然后今年要把发票红冲掉，现在我有两个问题，不知道如何解决，所以想请您解答一下，谢谢！ 第一:小规模公司去年开的收入发票，在第四季度交了企业所得税，今年把发票红冲掉，如何可以把企业所得税给退回来呢？ 第二:一般纳税人把小规模开的服务类的专票在去年抵扣了，今年发票红冲掉以后，一般纳税人要做进项税额转出，税额跟发票金额要结转出来，账务上如何处理呢？

老师好， 公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货物适用增值税税率17%，消费税税率10%，“营改增”后转让无形资产的增值税税率为6%。2014年5月发生如下经济业务：向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已验收入库，货款及运费以银行存款支付。 请问一下老师，这个会计分录是否正确？ 借：原材料901860 应交税费--应交增值税（进项税额）153140 贷：银行存款1055000 请问原材料901860与应交税费（进项税额）153140是怎么算出来的？

老师，我们是小规模纳税人， 买材料公账支付2000元，收到发票金额2000，上面写的税率1%，税额是20，请问如何入账？这个税额不需要额外入吧。 另外货入库之后，请问如何入账？ 出货之后如何结转呢？

请郭老师回复: 老师，我们是小规模纳税人， 买材料公账支付2000元，收到发票金额2000，上面写的税率1%，税额是20，请问如何入账？这个税额不需要额外入吧。 另外货入库之后，请问如何入账？ 出货之后如何结转呢？