企业取得增值税专用发票，当期没有认证，给可以在当期入账，账务应该如何处理

老师，暂估入库的发票一直没有取得应该如何做账务处理啊？现在企业想注销

某地板生产厂6月发生下列业务：(1)向某林场购入原木3000立方米，规定的收购凭证注明的支付款项300000元，请运输公司将上述原木运送回厂，支付运输费1000元，取得增资税专用发票。(2)外购生产用油漆一批，取得增值税专用发票，注明价款25000元，增值税3250元。(3)外购生产用粘胶一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元，将其中10%赠送给购买企业木质地板的老客户;(4)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱，取得增值税专用发票，价款180000元，增值税23400元。(5)数月前购入的一批原木因保管不善毁损，账面成本45000元。(6)销售自产实木地板取得不含税收入560000元。上述需要认证的发票均经过认证，地板生产厂的成本利润率是10%，实木地板消费税税率5%，要求计算：(1)该企业当期外购货物可抵扣的增值税进项税额合计数;(2)该企业当期进项税额转出;(3)该企业当期增值税的销项税额合计数;(4)该企业当期应纳的增值税税额

1.某商业企业是增值税一般纳税人，2005年4月留抵税额3000元，5月发生下列业务:(1)购入壁纸一批，取得增值税发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于基建库房工程，50%用于零售，取得含税收入150000元。(2)购入书包10000个，价款100000元，增值税17000元.将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。(3)收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。(4)为B出版社代销图书，取得零售收入79100元。和B企业结账，支付B企业45200元，取得增值税发票。另向8企业收取结账额5%的促销费。(5)将废旧包装物卖给废品回收公司，取得支票6000元。要求计算:(上述相关增值税发票均经认证)(1)该企业当期可抵扣增值税进项税;(2)该企业当期的增值税销项税;(3)该企业当期应纳增值税;(4)该企业当期应缴纳营业税。

请问老师，在次年企业所得税汇算清激前取得上年业务增值税专用发票，但上年会计未算进项税已全额入账，应如何处理？

因为小规模纳税人是不可以凭增值税专用发票进行抵扣， 1. 小规模纳税人如果收到对方开具的是专用发票，该如何处理专用发票和入账？ 2. 取得的专用发票又不能进行认证抵扣，会否形成滞留票，应该怎么处理？