演示账套

老师，我们公司做加工的，客户委托加工，送货月份没做发出商品这一步，等开票月份再结转成本，我知道这样做有问题，正确做法是完工时(借：库存商品-受托加工物资贷：生产成本)，送货时(借：发出商品贷：库存商品)，开票结转成本时(借：主营业务成本贷：发出商品)，对吗

2023-09-20 08:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-09-20 08:14

您好，我有不一样的看法，发出商品是委托代销用的科目，委托加工收回就是物资，没有卖出没有主营业务成本委托方在委托加工过程中的会计分录：（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资：借：委托加工物资贷：原材料对于发生的运杂费，做如下分录：借：委托加工物资贷：银行存款（2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等借：委托加工物资应交税费——应交增值税（进） ——应交消费税贷：银行存款应付账款（3）运回加工物资过程中支付的运杂费：借：委托加工物资贷：银行存款（4）委托加工物资运抵仓库，办理入库：借：原材料贷：委托加工物资

快账用户2173 追问 2023-09-20 08:17

老师，我是受托方哦

齐红老师解答 2023-09-20 08:19

您好，不好意思，看错了，对不起啊受托方的会计核算流程：（1）收到受托加工的物资材料时，不需做账，不需在账簿中确认，只需要在备查簿中备查登记。（2）在加工过程中：对于发生的相关费用及人工成本，做如下分录：借：生产成本贷：原材料――辅助材料应付职工薪酬等（3）加工完成后，交付给委托方时，做如下分录： ①确认加工劳务收入借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费――应交增值税（销） ――应交消费税 ②结转加工过程中发生的成本：借：主营业务成本/其他业务成本贷：生产成本 ③将原来备查登记的受托加工物资注销。（4）按规定缴纳消费税借：应交税费――应交消费税贷：银行存款

快账用户2173 追问 2023-09-20 08:24

我这样做吗

齐红老师解答 2023-09-20 08:25

您好，上面分录是标准的凭证记录的，您可以参考