演示账套

董老师在线吗？想咨询您~

2025-07-15 06:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2025-07-15 06:18

同学你好老师现在没在线呢，是什么问题

快账用户3038 追问 2025-07-15 06:33

您好~审计报告：关联方及关联交易中，子公司情况信息披露针对【往来余额】，一般取数规则是？

齐红老师解答 2025-07-15 06:46

关联方往来余额一般按审计截止日账面余额取数，区分债权（应收、预付等借方余额）和债务（应付、预收等贷方余额）；同一关联方双向往来可按净额披露（需标注），债权类需扣除坏账准备后列示账面价值；合并报表需先抵消内部往来，仅披露与外部关联方的余额。

快账用户3038 追问 2025-07-15 06:53

1. 区分债权（应收、预付等借方余额）和债务（应付、预收等贷方余额）这个是按重分类后的明细吗？然后取数=应收-应付 2. 计算过程要扣除关联方往来？

齐红老师解答 2025-07-15 07:01

1. 关于是否按重分类后的明细取数：是的，需按重分类后的数据。例如，“应收账款”贷方余额应重分类至“预收款项”（债务），“应付账款”借方余额重分类至“预付款项”（债权），再区分债权和债务性质。取数并非简单“应收-应付”，而是同一关联方的债权、债务可抵消后按净额披露（需明确标注），不同关联方的往来需分别列示，不直接抵消。 2. 关于是否扣除关联方往来：单体报表：无需扣除，直接披露子公司与各关联方的往来余额。合并报表：需先扣除（抵消）母子公司、子公司之间的内部关联方往来，仅保留合并主体与外部关联方的余额。