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麻烦在问您个问题，集团子公司A将集团子公司B吸收合并，B旗下还有子公司，在A的母公司个别报表层面怎么账务处理，合并报表的抵消如何处理呀？ 子公司B被合并后母公司注销

2023-09-20 08:57
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-09-20 08:59

在这种情况下，A公司需要采取以下步骤进行账务处理和合并报表的抵消处理： 1.账务处理： 在A公司的母公司个别报表层面，需要进行以下账务处理： 借：资产=负债%2B所有者权益（B公司） 贷：投资（A公司对B公司的投资） 同时，借：投资（B公司对A公司的投资） 贷：资产=负债%2B所有者权益（A公司） 这样，A公司可以获得B公司的所有资产和负债，同时抵消掉A公司对B公司的投资和B公司对A公司的投资。 1.合并报表的抵消处理： 在合并报表中，需要进行以下抵消处理： 借：资产=负债%2B所有者权益（B公司） 贷：所有者权益（A公司） 借：投资（A公司对B公司的投资） 贷：投资（B公司对A公司的投资） 这样，可以将A公司和B公司的财务报表合并成一个财务报表，并消除掉重复的资产和负债。同时，由于A公司和B公司的所有者权益相互抵消，合并后的所有者权益等于A公司的所有者权益

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快账用户5701 追问 2023-09-20 09:10

因为是无偿划转的，所以投资科目是资本公积吗

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齐红老师 解答 2023-09-20 09:12

嗯 这个是资本公积的哦

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在这种情况下，A公司需要采取以下步骤进行账务处理和合并报表的抵消处理： 1.账务处理： 在A公司的母公司个别报表层面，需要进行以下账务处理： 借：资产=负债%2B所有者权益（B公司） 贷：投资（A公司对B公司的投资） 同时，借：投资（B公司对A公司的投资） 贷：资产=负债%2B所有者权益（A公司） 这样，A公司可以获得B公司的所有资产和负债，同时抵消掉A公司对B公司的投资和B公司对A公司的投资。 1.合并报表的抵消处理： 在合并报表中，需要进行以下抵消处理： 借：资产=负债%2B所有者权益（B公司） 贷：所有者权益（A公司） 借：投资（A公司对B公司的投资） 贷：投资（B公司对A公司的投资） 这样，可以将A公司和B公司的财务报表合并成一个财务报表，并消除掉重复的资产和负债。同时，由于A公司和B公司的所有者权益相互抵消，合并后的所有者权益等于A公司的所有者权益
2023-09-20
同一控制下吸收合并按账面价值核算，差额计入资本公积
2022-11-18
这种做法是不对的，原因如下： 吸收合并的实质 当子公司 A 吸收合并子公司 B 时，从集团的角度来看，这属于集团内部的结构调整。B 公司的资产、负债等全部权益将被 A 公司承接，在合并后的集团财务报表层面，相当于资源的内部整合，并不产生真正的坏账情况。 坏账计提与核销的错误 计提方面：在吸收合并的情况下，集团提前计提 B 公司的坏账不符合实际情况。因为吸收合并过程中，通常会对 B 公司的资产和负债进行评估和交接，这些资产和负债将成为 A 公司资产负债表的一部分，而不是面临无法收回的风险而需要计提坏账准备。 核销方面：同理，核销 B 公司坏账也是不合理的。只有当存在真正的应收账款无法收回的情况，如债务人破产、死亡且无遗产或遗产不足清偿等法定情形时，才能进行坏账核销。但在吸收合并场景下，不存在这种外部应收账款无法收回的合理事由。 正确的做法是，在 A 吸收合并 B 的过程中，应该按照企业会计准则关于企业合并的规定，对 B 公司的资产和负债进行合理的评估、确认和转移，而不是计提和核销坏账。
2025-01-14
你好，学员， 借银行存款 贷长期股权投资 合并报表的话，只合并利润表，长期全部抵消掉的
2023-07-14
你的观点有合理性。吸收合并后 A 承接 B 的资产和负债，集团层面核销 B 的坏账可能不符实际情况。不过，若有合法评估和审批，确定坏账无法收回（如债务方破产无资产偿债），有充分证据支持，核销坏账也是合理的，不能简单判定集团做法错误。
2025-01-14
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