老师，我问下我们母公司处置100%股权全资子公司怎么账务处理，集团合并报表怎么处理呀。母公司和子公司之间还有内部往来，母公司其他应收该子公司款项我15000

你好，学员，借银行存款贷长期股权投资合并报表的话，只合并利润表，长期全部抵消掉的

2023-07-14

在这种情况下，A公司需要采取以下步骤进行账务处理和合并报表的抵消处理： 1.账务处理：在A公司的母公司个别报表层面，需要进行以下账务处理：借：资产=负债%2B所有者权益（B公司）贷：投资（A公司对B公司的投资）同时，借：投资（B公司对A公司的投资）贷：资产=负债%2B所有者权益（A公司）这样，A公司可以获得B公司的所有资产和负债，同时抵消掉A公司对B公司的投资和B公司对A公司的投资。 1.合并报表的抵消处理：在合并报表中，需要进行以下抵消处理：借：资产=负债%2B所有者权益（B公司）贷：所有者权益（A公司）借：投资（A公司对B公司的投资）贷：投资（B公司对A公司的投资）这样，可以将A公司和B公司的财务报表合并成一个财务报表，并消除掉重复的资产和负债。同时，由于A公司和B公司的所有者权益相互抵消，合并后的所有者权益等于A公司的所有者权益

2023-09-20

您好，子公司质保金与母公司损益无关。

2020-12-29

母公司与子公司之间的合并抵消分录，一、内部交易的当期抵销 (1)母公司长期股权投资与子公司所有者权益账户的抵销借：所有者权益，贷：长期股权投资，借：所有者权益，贷：长期股权投资，贷：少数股东权益， (2)母公司投资收益账户与子公司利润分配项目对冲，子公司自身已对利润进行一次分配，又通过“投资收益”进入母公司利润账户进行利润分配，因而多余的利润分配应该对冲。借：投资收益，借：少数股东损益，贷：利润分配——提取盈余公积，贷：利润分配——应付股利，贷：利润分配——未分配利润， (3)内部商品交易的抵销，借：应收账款，贷：营业收入，借：营业成本，贷：库存商品，借：库存商品，贷：应付账款，从集团合并主体角度来看该项业务只是存货的移库，不应该作销售和采购处理，因此确认的收入、结转的成本以及存货高估的成本均应该冲回。借：营业收入，贷：营业成本，贷：存货，借：应付账款，贷：应收账款， (4)内部固定资产交易’ 借：应收账款，贷：营业收入，借：营业成本，贷：库存商品，借：固定资产，贷：应付账款，借：营业收入，贷：营业成本，贷：固定资产，借：应付账款，贷：应收账款，二、内部交易的跨期抵销 (1)存货内部交易的跨期抵销存货内部交易，已经作为销售方的毛利进入销售方的期末损益并结转至下期期初留存收益。如果下期已经销售出集团之外，一方面应该冲减合并报表期初未分配利润。另一方面应冲减当期合并营业成本;如果尚未实现对外销售，则必须冲减合并期初留存收益并调减合并存货成本。借：期初未分配利润，贷：营业成本，借：期初未分配利润，贷：存货， (2)固定资产内部交易的跨期抵销固定资产内部交易，已经作为销售方的毛利进入销售方的期末损益并结转至下期期初留存收益，购入方作为固定资产购进并分期计提折旧，一是虚增本期合并报表期初未分配利润，另一方面由于固定资产入账价值高估带来本期及以后各期固定资产价值及其折旧费用的高估，这些影响都应该加以抵销。借：期初未分配利润，贷：固定资产，借：累计折旧，借：期初未分配利润，借：累计折旧，贷：固定资产，借：累计折旧，贷：管理费用，以后各年与此相似。

2022-11-28

你这一些业务并不会影响你这个合并报表呀。合并报表里还是按照合并层面整体的角度，对个别报表里面的长期股权投资和所有者权益进行抵销处理就可以了。

2020-10-23

快账用户8689 追问 2023-07-14 12:11

处置全资子公司，以前这个子公司未分配利润都是亏损，在合并报表要转回形成利润是么，为什么呢

齐红老师解答 2023-07-14 13:05

不用转成利润，因为以前都反应在合并报表了

快账用户8689 追问 2023-07-14 13:14

以前反映在报表是亏损，怎么理解

齐红老师解答 2023-07-14 13:14

以前反映在报表是亏损，怎么理解就是合并报表的，合并利润表中了

快账用户8689 追问 2023-07-14 13:40

是的现在处置就要把以前反映在报表的亏损转回怎么处理

齐红老师解答 2023-07-14 14:02

不能转回了，不然就是重大会计差错了

快账用户8689 追问 2023-07-14 16:34

老师，就是母公司处置全资子公司股权，对子公司长投集体过减值能不能这样做借：银行存款长期股权投资减值准备贷：长期股权投资成本投资收益（借方或贷方）

快账用户8689 追问 2023-07-14 16:35

母公司处置子公司股权的账务处理

齐红老师解答 2023-07-14 20:59

老师，就是母公司处置全资子公司股权，对子公司长投集体过减值能不能这样做借：银行存款长期股权投资减值准备贷：长期股权投资成本投资收益（借方或贷方）可以的

齐红老师解答 2023-07-14 21:00

借银行存款贷长期股权投资投资收益

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