老师，请问下，生产企业出口退税，进项全部用于内销，出口部分能做免税吗？因为申请退税没有进项需要缴纳附加税？要怎么做呢？

生产企业出口退税，进项全部用于内销，出口部分可以免税。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，可以免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还。在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况。一般贸易出口免税。首先将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。其次，因为是出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。来料加工贸易免税。来料加工贸易免税适用于生产性企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物等。间接出口免税。间接出口免税适用于生产性企业的小规模纳税人间接出口货物等

2023-09-20

你好，是的，是要这样了。

2025-04-16

同学您好！生产企业本月进项仅够抵扣内销，无退税进项，出口已申报免税，则无需再进行退税申报。但电子口岸的关单仍需处理，以确保出口数据的准确性和合规性。处理关单时，请按照相关规定和流程操作，确保及时完成相关手续，避免潜在风险。

2024-03-21

你好，是的，是可以分开。

2025-06-30

您好，是的，免抵税额缴纳附加税免抵税额是指内销的应纳税额因为出口退税的原因，没有向税务机关缴纳的税款，但是同时企业也少取得了出口退税的税款，也就是税务机关用出口应退给纳税人的税款抵免了这部分的应纳税额，相当于纳税人实际上还是缴纳了的，并不是税收的优惠政策，不能免除本来应该缴纳的增值税附带缴纳城建税的纳税义务，因此这个“免抵税额”应该计入到城建税的计税依据当中，不能因为征管方式的改变（简化手续）而减少城建税的计税依据

2024-06-01