现金流量表 间接法计算的详细公式

您好，　第一步，以权责发生制下的净利润（即“利润表”中的净利润）为起点，剔除非经营活动所产生的利润，将“净利润”调整为经营活动产生的净利润（权责发生制）。 　　第二步，通过对经营活动中与利润有关但与现金无关的项目进行调整，将权责发生制下的经营活动的净利润调整为“收付实现制下的净利润”。 　　第三步，通过对经营活动中与利润无关但与现金有关的项目进行调整，将“收付实现制下的净利润”调整为“经营活动所产生的现金净流量”。 　　具体过程列示如下： 　　第一步——将“净利润”调整为经营活动产生的净利润 　　净利润（权责发生制下） 　　加：曾经减少利润但与经营活动无关的项目 　　（1） 处理固定资产等的损失 　　（2） 固定资产报废损失 　　（3） 财务费用（利息及融资手续费等） 　　（4） 六项准备（不包括存货跌价准备、坏账准备） 　　减：曾经增加利润但与经营活动无关的项目 　　（1） 处理固定资产等的收益 　　（2） 非经营性产生的汇兑损益（财务费用） 　　（3） 投资收益 　　经营活动产生的净利润（权责发生制下）① 　　第二步——将①调整为“收付实现制下的净利润”； 　　加：经营活动中曾经减少利润但不减少现金的项目 　　（1） 计提坏账准备 　　（2） 提取的存货跌价准备 　　（3） 固定资产折旧（减：存货增加部分） 　　（4） 无形资产摊销 　　（5） 长期待摊费用摊销 　　（6） 本期应付工资、福利费的增加（减：存货增加） 　　（7） 待摊费用摊销（减：存货增加） 　　（8） 计提经营性预提费用（减：存货增加） 　　（9） 产品销售成本（存货减少） 　　（10）递延税款贷项 　　（11）计算所得税（应交税金增加） 　　减：经营活动中曾经增加利润但不增加现金的项目 　　（1） 应收帐款的增加（减：应交税金（增值税）的增加） 　　（2） 应收票据的增加（减：应交税金（增值税）的增加） 　　（3） 预收帐款的减少 　　因净利润而形成的经营活动现金流量净额② 　　第三步——将②调整为“经营活动所产生的现金净流量” 　　加：经营活动中与利润无关但增加现金的项目 　　（1） 应收帐款、应收票据（减：财务费用——贴现）、其他应收款等的减少 　　（2） 预收帐款的增加 　　（3） 购货退回（存货减少） 　　减：经营活动中与利润无关但减少现金的项目 　　（1） 应付帐款、应付票据、其他应付款等的减少 　　（2） 预付帐款的增加 　　（3） 购进存货支付的现金（存货增加） 　　（4） 应付工资、福利费的减少 　　（5） 预提费用的减少 　　（6） 待摊费用的增加 　　（7） 应交税金的减少 　　经营活动所产生的现金流量净额（第三步）

以净利润为起点， 实际没有支付现金的费用，计算净利润时扣除了，现在要加回来。 实际没有收到的现金收益，计算净利润时加上了，现在要减回来。 不属于经营活动的损益，原来加的，现在减去，原来减的，现在加回来。

支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）=所得税%2B税金及附加%2B应交税金（增值税-已交税金）%2B消费费%2B关税%2B土地增值税%2B房产税%2B车船使用税%2B印花税%2B教育费附加%2B矿产资源补偿费

同学，你好 现金流量表 （间接法） 经营活动现金流=税后净利润 %2B 折旧和摊销 %2B 利息费用 – 运营资本的增加

同学你好 1.确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”。这通常是通过计算现金的期末余额减去现金的期初余额来得出。具体公式为：现金及现金等价物的净增加额 = 现金的期末余额 - 现金的期初余额。 2.确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”。这包括： 吸收投资所收到的现金 = (实收资本或股本期末数 - 实收资本或股本期初数) %2B (应付债券期末数 - 应付债券期初数) 借款收到的现金 = (短期借款期末数 - 短期借款期初数) %2B (长期借款期末数 - 长期借款期初数) 收到的其他与筹资活动有关的现金（如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等）。 1.采用间接法编制现金流量表时，以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。具体的调整项目可能包括： 存货的减少（增加）以成本价计算，不考虑存货跌价准备 经营性应收项目的减少（增加），包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等与经营活动有关的应收项目 经营性应付项目的增加（减少），包括应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应付福利费、应交税费、其他应付款等与经营活动有关的应付项目 1.将上述调整项目的金额加到（或从）净利润中，得出经营活动产生的现金流量净额